2019年初级审计师专业知识基础习题及答案六_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对消费税实行从价从量复合计税的有卷烟和白酒。

　　【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或以社会公众为对象的以外，均应征收增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

　　【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用增值税专用发票上注明的运输费用的进项税额抵扣，税率为11%。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税收强制措施：①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。

　　【该题针对“企业所得税纳税申报与征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【该题针对“税务管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入。车辆购置税和印花税属于中央政府固定收入;个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 向消费者销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。 对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。军需工厂对外销售军用产品的，按规定征收增值税。

　　【该题针对“增值税专用发票的使用和管理”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

　　【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有：①企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出;②企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分(选项E);③固定资产折旧，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外;④无形资产摊销费用，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外;⑤作为长期待摊费用的支出，并按照规定摊销的，准许扣除;⑥企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除(选项C);⑦企业转让资产，该项资产的净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 进口的应税消费品，由进口入或者其代理入向报关地海关申报纳税，所以E选项是错误的。

　　【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人与征税对象”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。选项D属于抗税行为，选项E属于逃避税务机关追缴欠税的行为。

　　【该题针对“企业所得税纳税申报与征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 财产、行为税类包括：房产税、车船税、船舶吨税、印花税、契税。选项B属于资源税类。

　　【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 小规模纳税人认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的;从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;从事应税服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按照小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】