2019年初级审计师考试专业知识课后练习题十一

　　一、单项选择题

　　1、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

　　A、3600万元

　　B、3000万元

　　C、12000万元

　　D、10000万元

　　2、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为：

　　A、230万元

　　B、120万元

　　C、350万元

　　D、580万元

　　3、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为(　)万元。

　　A、400

　　B、401.5

　　C、450

　　D、498.5

　　4、下列各项支出，不在“管理费用”科目核算的是：

　　A、房产税

　　B、车船使用税

　　C、印花税

　　D、资源税

　　5、下列各项中，应计入营业外收入的是：

　　A、银行存款利息收入

　　B、存货盘盈

　　C、债务重组利得

　　D、确实无法收回的应收账款

　　6、下列项目中，应计入其他业务收入的是：

　　A、转让无形资产所有权收入

　　B、出租固定资产收入

　　C、罚款收入

　　D、股票发行收入

　　7、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　二、多项选择题

　　1、下列经济业务中，应记入“财务费用”科目的有：

　　A、取得的利息收入

　　B、销售商品发生的现金折扣

　　C、购买交易性金融资产发生的手续费

　　D、外币兑换业务产生的汇兑损益

　　E、取得长期股权投资发生的审计、评估咨询费用

　　2、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

　　B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

　　C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

　　D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

　　E、行政性的罚款支出

　　3、下列各项中，属于费用的有：

　　A、制造费用

　　B、管理费用

　　C、营业外支出

　　D、销售费用

　　E、财务费用

　　三、案例分析题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

　　(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成 本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。

　　(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。

　　(4)本月接受现金捐赠3万元。

　　(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。

　　假定不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

　　<1> 、2011年利润表中营业利润为：

　　A、520万元

　　B、560万元

　　C、550万元

　　D、510万元

　　<2> 、2011年利润表中利润总额为：

　　A、582万元

　　B、542万元

　　C、552万元

　　D、600万元

　　<3> 、2011年利润表中所得税费用为：

　　A、134.25万元

　　B、135.5万元

　　C、127.5万元

　　D、150万元

　　<4> 、2011年利润表中净利润为：

　　A、407.75万元

　　B、427.75万元

　　C、406.5万元

　　D、450万元

　　<5> 、2011年利润表中营业外收入为：

　　A、20万元

　　B、23万元

　　C、22万元

　　D、3万元