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初级审计师《理论与实务》历年考题及答案6_第2页

来源:考试网  [2018年10月5日]  【

  【例题11·单选题】(2014年)按照《人民共和国国家审计准则》的规定,下列各项中,不属于审计组主审工作职责的是:

  A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息

  B.对主要审计事项进行审计

  C.审核审计工作底稿和审计证据

  D.配置和管理审计组的资源

  『正确答案』B

  『答案解析』审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

  【例题12·单选题】(2014年)按照国家审计准则的规定,应当对审计项目总体质量负责的是:

  A.审计组成员

  B.审计组主审

  C.审计组组长

  D.审计机关业务部门

  『正确答案』C

  『答案解析』审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

  【例题13·多选题】(2014年)下列各项中,审计组组长应当承担责任的事项有:

  A.审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的

  B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的

  C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的

  D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的

  E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

  【例题14·单选题】(2013年)下列各项中,不属于审计组织审计质量控制措施的是:

  A.建立严格的专业培训和继续教育制度

  B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案

  C.建立审计工作底稿的分级复核制度

  D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

  『正确答案』D

  『答案解析』质量控制是审计组织的自我规范行为。

  【例题15·多选题】下列要求中,属于国家审计人员应该遵守的职业道德有:

  A.客观公正

  B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

  C.不得以服务成果大小决定收费高低

  D.严格依法

  E.保守秘密

  『正确答案』ADE

  『答案解析』考点为国家审计人员职业道德规范要求。选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

  【例题16·多选题】(2014年)按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》,内部审计人员的基本道德原则包括:

  A.客观性

  B.诚信正直

  C.保密

  C.专业胜任能力

  E.保持良好客户关系

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》:

  (1)内部审计职业道德的概念和基本原则;

  (2)诚信正直;

  (3)客观性;

  (4)专业胜任能力;

  (5)保密。

  【例题17·单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是:

  A.审计人员应按有关规定接受继续教育

  B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

  C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

  D.审计人员可以个人名义承接业务

  『正确答案』A

  『答案解析』考点为社会审计人员职业道德。BCD违反社会审计人员职业道德。

  【例题18·多选题】(2010年)下列有关审计职业道德的表述中,正确的有:

  A.审计人员执行任务时,不得隐瞒或者曲解事实

  B.审计人员履行职责时,应保持合理的职业谨慎

  C.审计人员应当保持专业胜任能力

  D.审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密,负有保密责任

  E.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。职业道德基本原则包括:

  (1)诚信、独立、客观和公正;

  (2)专业胜任能力和应有的关注;

  (3)保密;

  (4)良好职业行为。

  【例题19·多选题】(2013、2009年)下列各项中,符合审计职业道德要求的有:

  A.保持合理的职业谨慎

  B.保持专业胜任能力

  C.保持独立性和客观性

  D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能

  E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。

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