2018年初级审计师考试理论与实务精讲习题及答案九

　　一、单项选择题

　　1、下列内容中，属于国家审计人员和内部审计人员共有的职业道德的是：

　　A、严格依法

　　B、客观公正

　　C、勤勉尽责

　　D、维护职业声誉

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 国家审计人员的职业道德包括：恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密;内部审计人员的职业道德包括：诚信正直、客观、专业胜任能力和保密。选项D属于社会审计人员的职业道德。

　　【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

　　2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：

　　A、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务

　　B、明确审计人员保持独立性的要求

　　C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则

　　D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

　　【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

　　3、下列关于审计准则的说法中，错误的是：

　　A、审计准则提供了评价审计质量的尺度

　　B、审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容

　　C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南

　　D、审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员在开展审计过程中遵循了审计准则，就表明其恰当地履行了审计责任，所以是否遵循审计准则是确定和解脱审计人员审计责任的重要依据，并不是没有作用。

　　【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

　　4、下列关于审计准则的表述中，错误的是：

　　A、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　B、审计准则是衡量审计质量的尺度

　　C、审计准则是对审计行业道德诚信方面的规范

　　D、审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计职业道德是对审计行业道德诚信方面的规范。

　　【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

　　5、下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

　　A、组织实施审计工作是审计组组长的工作职责

　　B、对审计组发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任

　　C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果是审计组成员的职责

　　D、对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组成员承担责任。

　　【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：

　　A、聘用可以胜任审计工作的专业人员

　　B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作

　　C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务

　　D、对审计人员进行定期的专业培训

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计组织对审计质量的控制应该是对内部人员的素质的控制。

　　【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

　　7、下列关于审计质量控制的表述中，不正确的是：

　　A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

　　B、是其他组织对审计的制约与控制

　　C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

　　D、包括对审计作业过程的控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计质量控制----审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。国家审计准则中审计质量控制制度的要素：审计质量责任;审计职业道德;审计人力资源;审计业务执行;审计质量监督。

　　【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

　　8、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是：

　　A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密

　　B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息

　　C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性

　　D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。

　　【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

　　9、下列行为中，违法了诚信正直基本原则的是：

　　A、利用职权谋取私利

　　B、与被审计单位存在直接利益关系

　　C、实事求是

　　D、保持职业怀疑

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。选项C不违反诚信正直原则。选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

　　【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】