2018年初级审计师考试《专业知识》考点例题及答案二_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两种企业缴纳的是个人所得税。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，托儿所、幼儿园、纪念馆、文化馆属于营业税免征项目。选项C，纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。选项D，纳税人转让土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 选项B，营业税按行业实行有差别的比例税率，分为三档;选项E，娱乐业税率为5%～20%。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 选项AB适用3%税率。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项AD征收增值税。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】