2018年初级审计师专业相关知识章节预习试题：收入、费用及利润_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产，期末填列在资产负债表中的“递延所得税资产”项目内。

　　会计年折旧额=(3 010-10)/3=1 000(万元)

　　税法年折旧额=(3 010-10)/5=600(万元)

　　20×8年末固定资产的账面价值=3 010-1 000×2=1 010(万元)

　　20×8年末固定资产的计税基础=3 010-600×2=1 810(万元)

　　账面价值小于计税基础，产生的可抵扣暂时性差异=800(万元)

　　所以20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=800×25%=200(万元)。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 1000+10=1010万元，出售无形资产的净收益20万元计入营业外收入。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，而不直接影响本期损益。因此正确答案为C。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 制造费用属于成本类会计科目，所以费用合计为管理费用4万元+销售费用10万元=14(万元)。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容，股票发行收入不属于企业的收入。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业因自然灾害发生的非常损失计入营业外支出的金额应为实际发生的损失150万元-收到保险公司的赔偿款50万元=100(万元)。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业在商品售出后，对该商品规定了回购条款，规定买方不得出售，继续对该商品实施控制。在这种情况下，企业不能确认收入。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 劳务完成程度=160÷350=45.71%，按正常情况可确认收入=500×45.71%=228.55万元;但因客户发生财务危机，只能收回成本150万元，因此只能确认收入150万元。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 E项的正确处理为：年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录;同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

　　【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D属于可抵扣暂时性差异，选项E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项ACE应该计入营业外收入，不影响营业利润，而是影响利润总额。选项B应计入其他业务收入，选项D应计入其他业务成本，所以BD是影响营业利润的。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，职工教育经费计入管理费用，选项E，出租固定资产的折旧额计入其他业务成本。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 期间费用包括：管理费用.销售费用.财务费用;制造费用和生产成本属于成本类的，不属于期间费用。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 按照完工百分比法确认提供劳务收入，一般应同时具备以下四个条件：①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工进度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】