(第三部分)第八章 收入、费用及利润
一、单项选择题
1.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
2.下列各项中，应计入管理费用的是( )。
A.总部办公楼折旧
B.生产设备改良支出
C.经营租出专用设备的修理费
D.专设销售机构房屋的修理费
3.销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为
A.向购货方交付商品时
B.收到货款
C.同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时
D.退货期满
4.甲股份有限公司2010年l2月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2011年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。
A.100
B.132
C.400
D.92
5.甲公司于2010年12月份销售给乙公司一批A商品，2011年1月15日，乙公司在收到商品后，发现质量有问题，经双方协商同意给予5000元折让。甲公司1月15日应编制有关发生销售折让的会计分录为：
A.借：财务费用 5000 B.借：主营业务收入 5000
贷：应收账款——乙公司 5000 贷：应收账款——乙公司 5000
C.借：主营业务收入 5000 D.借：主营业务收入 5850
应交税费——应交增值税(销项税额) 850 贷：应收账款——乙公司 5000
贷：应收账款——乙公司 5850 应交税费——应交增值税 850
6.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为100万元，重估的公允价值为200万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。假定会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A.80
B.160
C.60
D.40
7.2010年购入库存商品800万元;年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。
A.800
B.600
C.520
D.80
8.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。
A.资产的计税基础
B.资产的账面价值
C.负债的计税基础
D.应纳税所得额
9.某企业销售产品每件220元，若客户购买100件(含100件)以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2010年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
A.0
B.200
C.234
D.220
10.2010年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入310万元。2010年底无法可靠地估计劳务结果。2010年发生的劳务成本为156万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元，则A公司2010年该项业务应确认的收入为( )万元。
A.156
B.-36
C.120
D.310
二、多项选择题
1.下列各项损失或损耗，应记入“营业外支出”科目核算的有( )。
A.非货币性资产交换发生的原材料净损失
B.生产过程中造成的原材料毁损净损失
C.购入的原材料运输途中发生的超定额损耗
D.保管过程中发生的产成品被盗净损失
E.自然灾害造成的产成品毁损净损失
2.下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
A.财务费用
B.所得税费用
C.营业外支出
D.投资收益
E.公允价值变动收益
3.下列项目中，应计入“管理费用”科目的有( )。
A.融资租赁的初始直接费用
B.行政管理部门的职工薪酬
C.购买股票时支付的直接相关税费
D.企业应交的房产税
E.依据法院判决应承担的因对外提供担保而涉及诉讼的诉讼费
4.下列会计事项中，应在“其他业务成本”科目核算的有( )。
A.租赁资产发生的支出
B.销售原材料的成本
C.采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧
D.主营业务活动以外的其他经营活动应交的营业税
E.出售无形资产已计提的摊销额
5.下列会计事项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.计提无形资产减值准备
B.根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分
C.会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D.交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分
E.预计的产品质量保证损失
6.下列有关收入确认的表述中，正确的有( )。
A.如果安装费是商品销售收入的一部分，公司应于资产负债表日按完工百分比法确认收入
B.在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认收入
C.劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地估计的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
D.在资产负债表日，已发生的合同成本预计不能收回时公司应将已发生的成本确认为当期费用，不确认收入
E.在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完成合同法确认收入
7.企业下列活动形成的经济利益流入中，属于营业外收入的有( )。
A.出售原材料
B.出售低值易耗品
C.出售固定资产
D.出售无形资产
E.确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项
8.下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的有( )。
A.出售周转材料
B.转让无形资产使用权
C.出售无形资产
D.出售固定资产
E.销售商品的收入
9.下列情况下，通常应确认收入的有( )。
A.订货销售在发出商品时
B.委托代销商品在发出商品时
C.分期收款销售在发出商品时
D.预收款销售在发出商品时
E.商品需要安装的销售在发出商品时
10.下列各项中，通过营业外收支核算的包括( )。
A.转回持有至到期投资减值准备
B.固定资产报废净损失
C.对外出售不需用原材料实现的净损失
D.非常原因造成的存货净损失
E.代销手续费
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