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2017年初级审计师考试考前强化模拟试题及答案4

来源:考试网  [2017年10月19日]  【

  一、单项选择题(共30题,合计30分)

  1、下列属于按照审计主体进行分类的是(  )。

  A.国家审计、内部审计和社会审计

  B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

  C.全部审计和范围审计

  D.事前审计、事中审计和事后审计

  【正确答案】:A

  【答案解析】:选项B属于按照审计内容分类,选项C属于按照审计范围分类,选项D属于按照审计时间分类。

  2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是(  )。

  A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任

  B.严格遵守职业道德规范和职业准则

  C.聘请专家和法律顾问

  D.不需要建立质量控制制度

  【正确答案】:D

  【答案解析】:选项D是需要建立质量控制制度的。

  3、国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是(  )。

  A.内部审计的职责说明

  B.内部审计实务准则

  C.内部审计职业道德准则

  D.内部审计基本准则

  【正确答案】:B

  【答案解析】:此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。其中,内部审计实务准则是核心和主要内容。

  4、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动,它依靠的控制标准是(  )。

  A.审计工作质量控制标准

  B.审计项目质量控制标准

  C.审计质量控制标准

  D.审计人员质量控制标准

  【正确答案】:C

  【答案解析】:此题考核的是审计质量控制的含义。审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

  5 审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据(),对各项审计工作,或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

  A.审计质量控制标准

  B.审计人员质量控制标准

  C.审计项目质量控制标准

  D.审计工作质量控制标准

  【正确答案】A

  试题解析:

  本题考查重点是对“审计质量控制的涵义”的熟悉。审计组织为使其所承担的审计工作能够按照审计准则进行,保证审计工作质量,就必须对审计工作的质量进行控制。审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作,或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则,并且表达恰当的审计意见。因此,本题的正确答案为A。

  6 审计人员在执行业务时,应当做出合理的计划,并对()的工作进行指导、监督和检查。

  A.业务副总经理

  B.业务助理人员

  C.业务人员

  D.业务总经理

  【正确答案】B

  试题解析:

  本题考查重点是对“社会审计人员的职业道德”的掌握。审计人员应当保持和提高专业胜任能力,遵守中国注册会计师执业准则等职业规范,正确运用会计准则及其他相关技术规范。审计人员在执行业务时,应当做出合理的计划,并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。因此,本题的正确答案为B。

  7 对于审计程序来说,下列选项中,不是必不可少的阶段是()。

  A.发出审计通知书,提出书面承诺要求

  B.对财务报表项目进行实质性测试

  C.对内部控制实施内部控制测试

  D.编制审计方案

  【正确答案】C

  试题解析:

  本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计准备阶段”的熟悉。在国家审计的审计程序的审计准备阶段,如果认为内部控制的设置极为有限,或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试,则审计人员可以不依赖内部控制进行审计,不对内部控制实施内部控制测试,而直接转入实质性测试。因此,本题的正确答案为C。

  8 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用()或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。

  A.层层审核方法

  B.分析性复核方法

  C.监盘方法

  D.计算方法

  【正确答案】B

  试题解析:

  本题考查重点是对“一般审计目标的内容”的熟悉。财务审计项目的一般审计目标包括总体合理性、真实性、完整性、权利和义务、计价正确性、截止期正确性、过账和汇总正确性、分类正确性、披露正确性以及合法性。其中,总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。因此,本题的正确答案为B。

  9 社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是()。

  A.审计业务约定书

  B.书面承诺

  C.审计通知书

  D.审计协议

  【正确答案】A

  试题解析:

  本题考查重点是对“社会审计的审计程序——准备阶段”的了解。审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签订的,用以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。它也是一份具有法律约束力的书面文件。因此,本题的正确答案为A。

  10 下列选项中,属于内部证据的是()。

  A.其他单位填制的发票、收据、对账单等

  B.其他单位对被审计单位债权、债务的说明

  C.其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明

  D.其他单位给被审计单位寄来的财务的说明

  【正确答案】A

  试题解析:

  本题考查重点是对“审计证据按其来源不同分类”的掌握。审计证据按其来源不同分类,可分为亲历证据、内部证据和外部证据。其中,内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。因此,本题的正确答案为A。

  11 下列选项中,关于调查类审计工作底稿,说法正确的是()。

  A.通过调查类审计工作底稿可以协调和控制审计工作,考核审计人员工作

  B.调查类审计工作底稿是为了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况

  C.调查类审计工作底稿是指审计人员在审查会计凭证、账簿和报表过程中所编写的各种工作记录

  D.调查类审计工作底稿是针对伪造证据、贪污盗窃、行贿受贿等不法行为而进行的调查记录

  【正确答案】B

  试题解析:

  本题考查重点是对“调查类审计工作底稿”的了解。调查类审计工作底稿是指审计人员为了了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况,为了收集审计证据所做的各种审计调查记录。本题选项A是审计日记的作用。选项C所表述的是审查类审计工作底稿。选项D所表述的是专项工作底稿。因此,本题的正确答案为B。

  12 ()是对审计工作底稿进行最终复核的人员。

  A.注册会计师

  B.审计助理人员

  C.项目负责人

  D.审计组组长

  【正确答案】D

  试题解析:

  本题考查重点是对“审计工作底稿的复核”的了解。审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核,并签署复核意见。经复核审定的审计工作底稿,不得增删或修改。审计人员根据复核意见检查审计工作底稿,确有需要改动,应当另行编制审计工作底稿,并作出书面说明。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。因此,本题的正确答案为D。

  13 在国家审计报告的审定程序中,审计报告经过复核后,由审计机关审定。一般审计事项的审计报告,可以由( )审定。

  A.审计机关主管领导

  B.审计小组组长

  C.本级人民政府

  D.审计机关审计业务会议

  【正确答案】A

  试题解析:

  本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中,审计报告经过复核后,由审计机关审定。一般审计事项的审计报告,可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告,应由审计机关审计业务会议审定。因此,本题的正确答案为A。

  14 当注册会计师出具保留意见的审计报告时,应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

  A.引言段

  B.审计意见段

  C.管理层对财务报表的责任段

  D.注册会计师的责任段

  【正确答案】B

  试题解析:

  本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。当出具保留意见的审计报告时,注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。如果因审计范围受到限制,注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。因此,本题的正确答案为B。

  15 观察法是数据收集方法之一,下列审计事项中,适合使用观察法的是( )。

  A.后续追踪的审计事项

  B.处于立项阶段的审计事项

  C.正在准备的审计事项

  D.正在进行的审计事项

  【正确答案】D

  试题解析:

  本题考查重点是对“审计的数据收集方法——观察法”的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审计项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等,以增进对审计项目运行情况的了解,获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进行补充,证实审计证据,也可以用于直接收集相关证据。观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息,适用于正在进行中的审计事项。因此,本题的正确答案为D。

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责编:zp032348
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