2017年初级审计师《审计抽样》章节练习题及答案

　　(第一部分)第八章　审计抽样

　　一、单项选择题

　　1.下列情况中,适用于审计抽样的是：

　　A.以检查总体完整性为目的

　　B.单笔业务金额超过重要性水平

　　C.可接受检查风险过低

　　D.审计事项总体数量较大

　　【答案】D审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

　　2.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。则往往是由于：

　　A.样本差错率与预计总体差错率大致相同

　　B.样本差错率小于预计总体差错率

　　C.样本差错率大于预计总体差错率

　　D.样本审查中有个别重要问题

　　【答案】C样本差错率大于预计总体差错率，则必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。

　　3.属性抽样主要运用于：

　　A.内部控制测试

　　B.实质性测试

　　C.非统计抽样

　　D.判断抽样

　　【答案】A属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性测试。

　　4.抽样风险指的是：

　　A.审计程序可能不适应审计目标的要求

　　B.审计人员不能发现样本中的错误

　　C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查

　　D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体

　　【答案】D选项ABC属于非抽样风险。

　　5.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量:

　　A.减少

　　B.增大

　　C.不变

　　D.无法确定

　　【答案】A精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。

　　6.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：

　　A.审计过程中运用职业判断

　　B.要求审计人员具有一定的工作经验

　　C.将抽样风险加以量化和控制

　　D.存在抽样风险

　　【答案】C统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

　　7.在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是指：

　　A.信赖不足风险

　　B.误拒风险

　　C.信赖过度风险

　　D.误受风险

　　【答案】B选项AC是控制测试中的抽样风险，选项D误受风险是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性，影响的是审计效果。

　　8.误受风险和信赖过度风险可能影响：

　　A.审计效率

　　B.审计效果

　　C.样本的选择

　　D.审计质量控制

　　【答案】B误受风险和信赖过度风险可能影响审计效果，误拒风险、信赖不足风险影响审计效率。

　　9.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：

　　A.误拒风险

　　B.误受风险

　　C.非抽样风险

　　D.信赖不足风险

　　【答案】C选项ABD均属于抽样风险。

　　10.下列样本选择方法中，不符合随机原则的是：

　　A.简单随机选样法

　　B.系统选样法

　　C.等距选样法

　　D.随意选样法

　　【答案】D选项ABC均符合随机原则。

　　11.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：

　　A.单位均值法

　　B.差异估计法

　　C.比率估计法

　　D.属性抽样法

　　【答案】B参考教材P145对差异估计的定义。