2017年初级审计师《营运资本管理》章节练习题及答案

　　第五章 营运资本管理

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：

　　A.是在人民共和国境内依法设立的企业法人

　　B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利

　　C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

　　D.近三年没有违法和重大违规行为

　　【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。

　　2.下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：

　　A.年赊销额

　　B.平均收账天数

　　C.坏账损失

　　D.资金成本

　　【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。

　　3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为：

　　A.125 万元

　　B.100 万元

　　C.7.5 万元

　　D.6 万元

　　【正确答案】D1000×60%×45/360×8%=6万元。

　　4.某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　【正确答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　5.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。

　　6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【正确答案】B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。

　　8.下列各项中，属于应收账机会成本的是：

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。

　　9.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。