2017年初级审计师《审计专业相关知识》预习题（10）_第2页

　　第 9 题：单选题:

　　在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

　　A 账目基础审计

　　B 系统基础审计

　　C 风险基础审计

　　D 制度基础审计

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项C“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项D“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为A。

　　第 10 题：单选题:

　　下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

　　A 会计记录核对

　　B 职责分工控制

　　C 实物盘点

　　D 计划控制

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项B“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为B。