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简答题 【2011年真题】
案例
1.某建设项目的工程费由以下内容构成：
(1)主要生产项目1500万元，其中建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。
(2)辅助生产项目300万元，其中建筑工程费150万元，设备购置费110万元，安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元，其中建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。
2.项目建设前期年限为年完成投资40%，第年完成投资60%。工程建设其他费为250万元，基本预备费率为10%，年均投资价格上涨率为6%。
3.项目建设期年。建设期贷款1200万元，贷款年利率为6%，在建设期年投入40%，第年投入60%。贷款在运营期前年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产，使用年限为5%，采用直线法折旧。运营期第年投入资本金200万元作为流动资金。
5.项目运营期正常年份的营业收入为1300万元，经营成本为525万元。运营期第业收入和经营成本均为正常年份的70%，自运营期第年起进入正常年份。
所得税税率为25%，营业税金及附加6%。
问题：
1.列式计算项目运营期第年的总成本费用。
2.列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
3.列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第年的净现金流量。(填表及计算结果均保留位小数)
4.列式计算项目的建设期贷款利息，并完成表1.1建设项目固定资产投资估算表。
5.计算项目各年还本付息额，填入表1.2还本付息计划表。
参考答案：
1.运营期第1年总成本费用
经营成本=52570%=367.5万元
折旧=2801.77(1-5%)/8=332.71万元(2801.77为固定资产投资，见投资估算表)
利息支出=75.94万元(见还本付息计划表)
总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出=367.5+332.71+75.94=776.15万元
2.基本预备费=(建安工程费+设备购置费+工程建设其他费)基本预备费费率
=(1500+300+150+250)10%=220万元
涨价预备费
=It[(1+f)t-1-1]=242040%[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)-1]+242060%[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)=316.11万元
3.运营期第1年的净现金流量
现金流入=营业收入=130070%=910万元
项目资本金=200万元(流动资金)
借款本金偿还=316.42万元(见还本付息计划表)
借款利息支付=75.94万元(见还本付息计划表)
经营成本=52570%=367.5万元
营业税金及附加=130070%6%=54.6万元
所得税=(营业收入-营业税金及附加-总成本费用)所得税税率=(910-54.6-776.15)25%=19.81万元
现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税=200+316.42+75.94+367.5+54.6+19.81=1034.27万元
运营期第1年净现金流量=现金流入-现金流出=910-1034.27=-124.27万元
4.建设期贷款利息
第一年利息=120040%6%/2=14.4万元
第二年利息=(120040%+14.4)6%+120060%6%/2=51.26万元
合计=14.4+51.26=65.66万元
5.表1.2还本付息计划表单位：万元
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