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甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为24000万元

来源:焚题库 [2021年7月15日] 【

类型:学习教育

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    单项选择题 甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为24000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日,该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%。预计未来期间不会发生改变。2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。

    A.1600

    B.-90

    C.400

    D.90

    正确答案:D

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    答案解析:2021年12月31日,投资性房地产的账面价值为22400万元,计税基础=24000-24000/20×10/12=23000(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=(23000-22400)×15%=90(万元)。

    相关知识:第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量 

     

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