类型:学习教育
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简答题 郑先生自2014年1月起承包一家餐饮企业,期限一年,承包方案一是由郑先生每月取得3万元的固定收入,不参与其他经营成果的分配;方案二是每月取得4000元的收入,年终上交承包费440万元。假定预计可为该企业带来600万元的利润(在企业所得税前,且未扣除支付给郑先生各项的收入,假定被承包企业应纳税所得额没有其他调整项目),则:(1)方案一2014年郑某的个人税后收益是多少?(2)方案二2014年郑某的个人税后收益是多少?(3)郑先生应选择哪种方案?(个人所得税税率表略)
参考答案:
【答案及解析】(1)方案一应按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税月应纳税所得额=30000-3500=26500(元)每月应纳个人所得税=26500×25%-1005=5620(元)或:1500×3%+(4500-1500)×10%+(9000-4500)×20%+(26500-9000)×25%=45+300+900+4375=5620(元)每年应纳个人所得税=5620×12=67440(元)个人税后纯收益=30000×12-67440=360000-67440=292560(元)。(2)方案二应按照"对企事业单位承包经营、承租经营所得"缴纳个人所得税应纳税所得额=4000×12+(6000000-4000×12)×(1-25%)-3500×12-4400000=48000+4464000-42000-4400000=70000(元)应纳的个人所得税=70000×30%-9750=11250(元)或:15000×5%+(30000-15000)×10%+(60000-30000)×20%+(70000-60000)×30%=11250(元)净收益=(6000000-4000×12)×(1-25%)-4400000+4000×12-11250=100750(元)。(3)方案一的税后纯收益大于方案二,郑先生选择第一种方案可获得相对高的收益。
相关知识:八、税务筹划
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