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某生产企业2020年10月(一般纳税人)因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元(8月份购入时已抵扣增值税进项税额),

来源:焚题库 [2022年2月12日] 【

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    多项选择题 某生产企业2020年10月(一般纳税人)因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元(8月份购入时已抵扣增值税进项税额),保险公司调查后同意赔付4万元,其余损失已留存相关资料备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

    A.税前准予扣除的损失为26万元

    B.税前准予扣除的损失为29.9万元

    C.保险公司赔付4万元不得在税前扣除

    D.损失原材料而转出的进项税准予在所得税前扣除

    正确答案:B、C、D

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    答案解析:存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×13%-4=29.9(万元)。

    相关知识:第四节 资产损失的所得税处理 

     

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