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D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元

来源：焚题库 [2022年5月19日] 【大中小】

类型：学习教育

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简答题 D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。

要求：
（1）计算D公司2011年的营运资金数额。
（2）计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期。（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

参考答案：（1）营运资金=961-575=386（万元）（天）应付账款周转期=120/5=24（天）现金周转期=60+30-24=66（天）
（3）如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加（或：现金周转期延长，或：现金周转减速）。
（4）如果D公司增加存货，则存货周转期将会增加，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加（或：现金周转期延长，或：现金周转减速）。