某企业年末进行财产清查,清查结果如下:
(1)库存现金溢余500元,无法查明原因。
(2)盘亏材料10000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元,剩余的净损失中有3000元属于非常损失,2000元属于自然损耗。
(3)发现设备短缺一台,账面原价5000元,已计提折旧1000元。
要求:编制上述业务批准处理前后的相关会计分录。
参考答案:
(1)库存现金清查:
①批准处理之前:
借:库存现金500
贷:待处理财产损溢500
②批准处理之后:
借:待处理财产损溢500
贷:营业外收入500
(2)原材料清查:
①批准处理之前:
借:待处理财产损溢10000
贷:原材料10000
②批准处理之后:
借:其他应收款5000
营业外支出3000
管理费用2000
贷:待处理财产损溢10000
(3)固定资产清查:
①批准处理之前:
借:待处理财产损溢4000
累计折旧1000
贷:固定资产5000
②批准处理之后:
借:营业外支出4000
贷:待处理财产损溢4000
相关知识:第九章、财产清查
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