甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元

来源：焚题库 [2021年10月8日] 【大中小】

类型：学习教育

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单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，城市维护建设税税率5%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%。假定不考虑其他因素，则当期计提的税金及附加的金额为（）。

A.80

B.98

C.100

D.198

正确答案：B

答案解析:增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。记入“税金及附加”科目的金额应为=消费税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加=80+（80+100）×（5%+3%+2%）=98（万元）。

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