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经济法辅导:财税法

中华考试网   2009-10-10   【
  考试要点:
  一、税法
  1.税法构成要素(征税主体、征税对象、税率、税收优惠等)
  2.增值税法(纳税人、征税范围为货物外加两项劳务、增值税专用发票、道道征税)
  3.消费税法(纳税人、征税范围、纳税环节)
  4.营业税法(纳税人、征税范围为劳务但不限于劳务,另有两项货物)
  5.两个企业所得税法(纳税人、征税的所得、亏损的弥补、外商投资企业和外国企业所得税的税率)
  6.个人所得税法(纳税人、征税范围与免税减税范围、税率的适用、应纳税所得额的计算)
  7.税收征收管理法{适用范围;纳税人的权利;税务管理(税务登记、帐簿与凭证管理、纳税申报);税款征收[税收法定原则(滞纳金的承担、延期纳税的规定、减免税的严肃性);征管措施(核定税款、调整应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、对未取得营业执照与未办理税务登记的纳税人的简易保全措施、税收优先原则、代位权与撤销权、大额财产的处置报告);税款的退还、补缴与追征];税务检查;法律责任与税务争议的解决]
  二、会计法
  1.会计的领导制度
  2.会计的基本职能是会计核算与会计监督
  3.会计核算(核算范围、核算的文字、核算的本位币、财务会计报告必须用人民币编制、记帐的依据是原始凭证与记帐凭证、原始凭证的不得涂改、财务会计报告的组成)
  4.会计监督(单位内部监督、国家监督与社会监督,监督的范围不同)
  5.会计机构与会计人员 (注意哪些人永久不得从事会计工作,哪些人在5年内不得从事会计工作,即40条的内容)
  三、审计法
  1.审计的独立性
  2.审计工作的领导体制
  3.审计职责
  4.审计机关的权限
  例题:
  1.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人(D)
  A.从事保险经纪业务的甲公司
  B.从事餐饮服务的乙公司
  C.从事房屋租赁的丙公司
  D.从事小饰品销售的丁公司
  考查知识点:增值税的纳税人
  2.根据我国《个人所得税法》的规定,对下列哪一项所得可以实行加成征收?(C)
  A.特许权使用费所得
  B.工资、薪金所得
  C.劳务报酬所得
  D.因福利彩票中奖所得
  考查知识点:个人所得税的税率
  3. 某私营企业因遭遇台风加之经营管理上的一些问题,按照税务机关依法确定的纳税期限缴纳税款有困难,遂申请延期纳税,并被获准延期2个月纳税。在此期间该私营企业的法定代表人孙某申请出国探亲,拿到了护照并办理了签证,决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后,应如何处理(D)
  A.通知孙某在出国前结清税款
  B.通知孙某在出国前提供纳税担保
  C.如果孙某既不能结清税款,又不提供纳税担保,税务机关应通知出入境管理机关阻止其出境
  D.因延期纳税的2个月尚未届满,税务机关不宜采取措施
  考查知识点:离境清税措施
  4.某企业办税员因对税法理解上存在错误,计算所得税应纳税所得额的计算方法掌握不对,结果导致企业少纳税5万元,但税务机关3年后才发现,这种情况下的法律后果如何(A)
  A.因为已经超过三年,税务机关丧失了追征的权利
  B.税务机关只能请求补缴少缴的税款,不得对滞纳金提出主张
  C.尚未超过追征期5年的最长期限,税务机关有权追征税款
  D.因为少纳税款是纳税人的原因导致的,因此追征期无限
  考查知识点:税款的追征
  5.下列哪些纳税人应当按照规定向税务机关申报办理税务登记(BCD)
  A.个人
  B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
  C.个体工商户
  D.从事生产、经营的事业单位
  考查知识点:税务登记
  6.税务机关对某企业以前纳税期的纳税情况进行税务检查时,发现该企业有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物的迹象,对此税务机关可以采取以下哪些措施(BCD)
  A.责令限期纳税
  B.书面通知银行从银行存款中扣缴税款
  C.书面通知银行冻结相应数额的存款
  D. 查封相应数额的商品、货物或者其他财产
  考查知识点:税收保全措施与税收强制措施
  7.某市新办一日用化工厂,主要生产化妆品,职工以残疾人为主,市民政局获知后为扶持该企业书面请求市政府对该企业给予优惠,市政府经研究决定对该化工厂免征3年所得税,市民政局遂函告地税局执行。在此情况下,税务局应如何处理(A)
  A.拒绝执行,并向上一级税务机关报告
  B.请求市政府作出对化工厂免税的正式决定,然后执行该决定
  C.请求市民政局拿出市政府的正式书面决定,然后执行该决定
  D.拒绝执行,并向市政府报告
  考查知识点:减免税
  8.下列哪种人员应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责(A)
  A.单位负责人
  B.主管会计工作的负责人
  C.会计人员
  D.会计主管
  9.甲、乙、丙、丁四人出资成立了一家从事软件开发的有限责任公司(康达公司),该公司因管理需要,需要招聘一名会计主管人员,符合条件的有(D)
  A.赵某刚参加完会计资格考试,未领到会计从业资格证书,但是赵某具有会计学专业研究生学历
  B.钱某已取得会计从业资格证书,并且具有会计专业本科学历
  C.孙某已取得会计从业资格证书,且从事会计工作两年
  D.李某已取得会计从业资格证书,并且具备会计师资格
  考查知识点:会计主管人员的任职资格
  10.税务机关反映康达公司的帐簿比较混乱,难以查账。对此,下列说法正确的是(B)
  A.税务机关有权责令康达公司限期改正
  B.税务机关有权直接核定康达公司应缴纳的税额
  C.审计机关有权对康达公司的财务收支进行定期的审计
  D.审计机关有权对康达公司的财务收支进行突击审计
  考查知识点:税收征管措施、审计机关的职责
  11.假设上题中康达公司欠缴税款20万元,并且该公司目前财务状况严重恶化,虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时,税务机关得知永生公司长期拖欠康达公司一笔货款,而康达公司一直未向其索要,即将超过诉讼时效,税务机关可以(A)
  A.依照有关规定行使代位权
  B.书面通知永生公司开户银行从其存款中扣缴税款
  C.采取强制执行措施扣押、拍卖永生公司产品,并以拍卖所得抵缴税款
  D.通过行政手段要求永生公司偿还货款
  考查知识点:保障税收的措施
  12.假设康达公司在税率的适用上与税务机关发生了争议,应如何解决(A)
  A.康达公司有权申请行政复议,但应当先缴纳税款
  B.康达公司有权直接申请复议,在复议期间,有权不缴纳税款
  C.康达公司无权申请复议
  D.康达公司有权直接提起诉讼
  考查知识点:税务争议
  13.李某是康达公司的执行董事,在对其征收个人所得税时,说法正确的是(B)
  A.李某购买的国债,利息为1000元,应缴个人所得税200元
  B.李某获得的保险赔款50000元,免缴个人所得税
  C.李某本月的工资收入6600元,其应纳税所得额为625元
  D.李某获得了县政府颁发的科技奖金4000元,免缴个人所得税
  考查知识点:个人所得税的征税所得与免税所得
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