<4> 、甲公司与丙公司之间的借款合同效力为(　)。

　　A、效力待定

　　B、无效

　　C、有效

　　D、可撤销

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核民间借贷。法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在《合同法》及该司法解释规定的合同无效情形外，民间借贷合同有效。本题属于民间借贷，合同不存在无效的情形。

　　【该题针对“有限责任公司的组织机构”知识点进行考核】

　　<5> 、甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入，增值税销项税额应为(　)。

　　A、1.27万元

　　B、1.2万元

　　C、3.4万元

　　D、2.2万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核应纳税额的计算。应缴纳的销项税额=21.2÷(1+6%)×6%=1.2万元。

　　【该题针对“有限责任公司的组织机构”知识点进行考核】

　　3、甲制造企业2013年至2016年发生与房地产相关的下列交易或事项;

　　(1)2013年1月1日，财务部门对下列资产是否属于投资性房地产进行讨论：①以出让方式取得，并以经营租赁方式出租的某地块土地使用权A;②拥有产权并自行经营的某酒店B，但物业服务外包给乙企业;③出租给本企业职工居住的员工公寓C，每月向员工收取租金;④闲置且尚未确定用途的写字楼D。

　　(2)2014年1月1日，甲企业将闲置写字楼D出租给丙企业，并采用成本模式进行后续计量。租赁合同约定：租赁期开始日为2014年1月1日，租赁期为3年。该写字楼的成本为8000万元，公允价值为8200万元。出租时，甲企业对该写字楼已计提折旧1500万元，已计提减值准备500万元，预计仍可使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为300万元。

　　(3)2015年1月1日，考虑到所在地的房地产交易市场已经较为成熟，并且能够合理估计写字楼D的公允价值，甲企业决定将该写字楼的后续计量模式从成本模式转换为公允价值模式。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为6800万元，2015年12月31日，该写字楼的公允价值为7500万元。

　　(4)2016年12月31日，因人员规模扩大，甲企业收回租赁期满的写字楼D，同时将其作为本公司的办公楼，当日，该写字楼的公允价值为7200万元。

　　假定甲企业按净利润的10%计提盈余公积，不开了所得税等相关税费影响。

　　<1> 、甲企业财务部门对讨论的资产中，应作为投资性房地产的是(　)。

　　A、写字楼D

　　B、酒店B

　　C、员工公寓C

　　D、土地使用权A

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。土地使用权A是甲企业资产，对外经营出租了，因此要按投资性房地产核算QQ群151856011。

　　【该题针对“投资性房地产的概念和范围”知识点进行考核】

　　<2> 、2014年1月1日，甲企业因出租写字楼D进行的下列会计处理，正确的是( )。

　　A、减少固定资产减值准备500万元

　　B、增加投资项目房地产8000万元

　　C、增加投资性房地产累计折旧1500万元

　　D、增加投资收益200万元

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 会计分录如下：

　　借：投资性房地产 8000

　　累计折旧 1500

　　固定资产减值准备 500

　　贷：投资性房地产累计折旧 1500

　　投资性房地产减值准备 500

　　【该题针对“投资性房地产的后续计量”知识点进行考核】

　　<3> 、2015年1月1日，甲企业写字楼D计量模式转换前的账面价值为( )。

　　A、6 000万元

　　B、6 800万元

　　C、5 800万元

　　D、5 810万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 转换前的账面价值=8000-(8000-1500-500-300)/30=5810(万元)。

　　【该题针对“投资性房地产的后续计量”知识点进行考核】

　　<4> 、2015年1月1日，甲企业对写字楼D的后续计量模式从以成本模式转为公允价值模式时，公允价值与账面价值的差额应确认或调整的项目为( )。

　　A、其他综合收益

　　B、营业外收入

　　C、期初留存收益

　　D、公允价值变动损益

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 投资性房地产由成本模式转为公允价值计量模式，属于会计政策变更，累积影响数应计入留存收益。

　　【该题针对“投资性房地产的后续计量”知识点进行考核】

　　<5> 、2016年12月31日，甲企业收回写字楼D并转为自用对2016年度利润总额影响金额为( )。

　　A、0

　　B、400万元

　　C、700万元

　　D、—300万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 投资性房地产转为自用固定资产时的会计分录如下：

　　借：固定资产 7200

　　公允价值变动损益 300

　　贷：投资性房地产——成本 6800

　　——公允价值变动 700

　　【该题针对“投资性房地产的后续计量”知识点进行考核】