1、下列主体中，属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.一人有限责任公司

　　D.居民个人

　　[答案]C

　　2、根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是()。

　　A.在北京市工商局登记注册的企业

　　B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

　　C.在美国注册的企业设在上海的办事处

　　D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

　　[答案]C

　　[解析]非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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　　3、下列所得中免纳个人所得税的是()。

　　A.年终加薪

　　B.出售本人绘画的收入

　　C.个人保险所获赔偿

　　D.从投资的某公司取得的派息分红

　　[答案]C

　　4、个体工商业户的生产、经营所得适用()。

　　A.比例税率

　　B.5%～30%的超额累进税率

　　C.5%～35%的全额累进税率

　　D.5%～35%的超额累进税率

　　[答案]D

　　[解析]个人所得税的税率：(1)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率;(2)经营所得，适用5%至35%的超额累进税率;(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

　　5、根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有()。

　　A.股份有限公司

　　B.有限责任公司

　　C.合伙企业

　　D.外商投资企业

　　E.个人独资企业

　　[答案]C，E

　　[解析]《人民共和国企业所得税法》规定，在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。故C、E正确。

　　6、关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有()。

　　A.居民企业来源于境外的所得

　　B.居民企业来源于中国境内的所得

　　C.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　7、根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

　　A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

　　B.国债和国家发行的金融债券利息

　　C.福利费、抚恤金、救济金

　　D.保险赔款

　　E.特许权使用费所得

　　[答案]A，B，C，D

　　8、2015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是()。

　　A.从该合资企业领取的薪金

　　B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金

　　C.在中国某大学开设讲座获得的酬金

　　D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬

　　E.国际组织颁发的环境保护奖金

　　[答案]A，B，C，D