1、根据现行《税法》，可以在应纳税所得额中扣除的是()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.赞助支出

　　D.坏账损失

　　[答案]D

　　[解析]企业实现发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外;损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失;其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。故本题答案为D。

　　2、一般情况下，企业所得税的税率为()。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　[答案]C

　　[解析]《人民共和国企业所得税法》规定，没有特殊情况下，企业所得税率为25%。

　　焚题库推出各科目考试题库，包含模拟、强化试卷以及考前抢分试卷，考生加入微信扫描下方的小程序码，每日一练免费打卡!

　　3、下列收入形式中，不属于非货币形式收入的是()。

　　A.股权投资

　　B.无形资产

　　C.存货

　　D.准备持有至到期的债券投资

　　[答案]D

　　[解析]准备持有至到期的债券投资属于货币形式的收入;不准备持有至到期的债券投资才属于非货币形式的收入。货币形式的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。故正确选项D。

　　4、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，包括()。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.与经营活动有关的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　[答案]B

　　[解析]在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已是额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　5、企业的固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是()。

　　A.历史成本

　　B.重置成本

　　C.可变现净值

　　D.公允价值

　　[答案]A

　　[解析]企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

　　6、下列资产中，不是以公允价值作为计税基础的是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产

　　C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产

　　D.通过支付现金以外的方式取得的存货

　　[答案]A

　　[解析]盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本;通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

　　7、在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有()。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

　　D.自创商誉

　　E.企业转让资产时该项资产的净值

　　[答案]B，C，E

　　[解析]在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除;企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除，故B、C、E正确。

　　8、企业的下列所得，在计算应纳税额时，可以免征、减征企业所得税的有()。

　　A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得

　　C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　E.符合条件的技术转让所得

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(4)符合条件的技术转让所得;(5)《人民共和国企业所得税法》第三条第款规定的所得。

　　9、下列施工企业的资产中，属于存货的有()。

　　A.施工机械

　　B.原材料

　　C.银行存款

　　D.预制构件

　　E.已开工的分部工程

　　[答案]B，D，E

　　[解析]存货，是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。