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2019年中级经济师财政税收章节习题:其他税收制度

  第六章 其他税收制度

  知识点:房产税

  【例题1·单选题】(2014年)李某在北京拥有一套临街商铺,由于急需用钱将商铺卖给王某,由于王某长期居住在天津,临时将商铺交给其朋友刘某使用,目前该商铺的房产纳税人是( )。

  A.李某

  B.王某

  C.刘某

  D.王某和刘某

  『正确答案』C

  『答案解析』产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税。

  【例题2·单选题】(2011年)下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是( )。

  A.产权不明的房屋的使用人

  B.拥有农村房产的农民

  C.允许他人无租使用房产的房管部门

  D.房屋的出典人

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查房产税纳税人。无租使用房产的,由使用人代为缴纳房产税;产权出典的,由承典人纳税。

  【例题·单选题】房产税的税率形式是( )。

  A.比例税率

  B.累进税率

  C.定额税率

  D.平均税率

  『正确答案』A

  『答案解析』房产税的税率是比例税率。

  【例题1·多选题】房产税的计税依据有( )。

  A.房屋原值

  B.房屋净值

  C.市场价格

  D.计税余值

  E.房产租金收入

  『正确答案』DE

  『答案解析』本题考查房产税的计税依据。房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。

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  【例题2·单选题】2018年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住,其适用的房产税税率为( )。

  A.4%

  B.1.2%

  C.12%

  D.0

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查房产税的税率。个人出租居住用房的,其房产税减按4%的税率征收。

  【例题3·计算题】某公司与另一公司签订租赁合同,出租一套房产,租赁期为一年,其中合同约定第一个月为免租期,租金共为10万元,房产原值200万元。试计算该公司当年应缴纳的房产税(注:该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税)

  『答案解析』应纳房产税额=10×12%+200×(1-30%)×1.2%÷12=1.34(万元)

  【例题1·单选题】某国家机关有一幢10层办公大楼,为弥补经费不足,将其第一层楼作为招待所对外营业,按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产( )。

  A.征收房产税

  B.免征房产税

  C.缓征房产税

  D.减征房产税

  『正确答案』A

  『答案解析』国家机关用于对外营业的房产应当征收房产税。

  【例题2·多选题】(2011年)符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。

  A.房地产开发企业未出售的商品房

  B.经鉴定已停止使用的危房

  C.老年服务机构自用的房产

  D.权属有争议的房产

  E.大修停用3个月以上的房产

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考查房产税的减免。产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。

  【例题3·案例分析题】(2016年)某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于2016年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙公司,乙公司将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元。当地规定按房产原价一次扣缴30%后的余值计税。

  (1)该企业就A房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.48.00

  B.33.60

  C.28.56

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』房地产开发企业开发的商品房在出售前,不征收房产税。

  (2)该企业就B房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.12.84

  B.12.00

  C.0.84

  D.0

  『正确答案』A

  『答案解析』B房产2016年应缴纳房产税=600×(1-30%)×1.2%÷12×2+100×12%=12.84(万元)

  (3)该企业就C房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.6.72

  B.4.5

  C.1.2

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。

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责编:zp032348

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