知识点1：财政收入的含义及其分类

　　【例-多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括( )。

　　A.税收收入

　　B.社会缴款

　　C.非税收入

　　D.赠与收入

　　E.债务收入

　　网校答案：ABD

　　网校解析：国际货币基金组织的分类标准是：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。我国《2019年政府收支分类科目》将政府收入分为税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入4类。

　　知识点2：税收的基本含义与特征

　　【例-单选题】税收的( )是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

　　A.强制性

　　B.固定性

　　C.有偿性

　　D.无偿性

　　网校答案：D

　　网校解析：与其他收入形式相比，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。其中，税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

　　知识点3：税负转嫁方式

　　【例-单选题】政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为( )。

　　A.税收销转

　　B.税收资本化

　　C.税收前转

　　D.税收后转

　　网校答案：B

　　网校解析：税负转嫁是指纳税人通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的方式有：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。其中，税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购人价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税。

　　知识点4：影响税负转嫁的因素

　　【例-多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有( )。

　　A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

　　B.非生活必需品

　　C.生活必需品

　　D.征收消费税的商品

　　E.课税范围狭窄的商品

　　网校答案：ABE

　　网校解析：影响税负转嫁的因素包括：应税商品供给与需求的弹性;课税商品的性质;课税与经济交易的关系;课税范围的大小。其中，税负不容易转嫁的情况有：需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品;非生活必需品;与经济交易无关而直接对纳税人课征的税;课税范围狭窄的商品。

　　知识点5：国债的种类

　　【例-多选题】根据国债债务本位的不同，可将国债分为( )。

　　A.上市国债

　　B.货币国债

　　C.实物国债

　　D.非上市国债

　　E.固定利率国债

　　网校答案：BC

　　网校解析：根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债、实物国债。选项A、D是根据国债是否在证券市场流通划分的.选项E是根据利率的变动情况划分的。

　　知识点6：国债的政策功能

　　【例-多选题】一般来说，国债的政策功能包括( )。

　　A.弥补财政赤字

　　B.筹集建设资金

　　C.缩小外贸顺差

　　D.调控宏观经济

　　E.调节货币供应量

　　网校答案：ABDE

　　网校解析：国债的政策功能包括：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济。

　　知识点7：国债的负担与限度

　　【例-单选题】2012年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元、国内生产总值为40万亿元， 财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为( )。

　　A.20%

　　B.1.5%

　　C.6%

　　D.25%

　　网校答案：A

　　网校解析：衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率和债务依存度。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重;债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系(当年债务收入额/当年中央财政支出)。本题中，国债负担率=8/40=20%。

　　知识点8：国债制度

　　【例-单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的( )。

　　A.发行数额

　　B.票面金额

　　C.流动性

　　D.发行方式

　　网校答案：D

　　网校解析：国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式构成。国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

　　知识点9：加强政府性债务管理

　　【例-多选题】下列对地方政府债务管理制度中，说法正确的有( )。

　　A.县级以上政府可以举借外债

　　B.地方政府债务规模实行限额管理

　　C.地方政府举债可以用于经常性支出

　　D.财政部对债务高风险地区进行风险预警

　　E.政府性债务作为硬指标纳入政绩考核

　　网校答案：BDE

　　网校解析：地方政府债务管理制度包括：

　　①建立规范的地方政府举债融资机制;

　　②地方政府举债规模的报批;

　　③对地方政府债务实行规模控制和分类管理;

　　④严格限定政府举债程序和资金用途;

　　⑤建立债务风险预警及化解机制;

　　⑥建立考核间责机制。其中，市县级政府确需举借外债的由省、自治区、直辖市政府代为举借，所以选项A错误;地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，所以选项C错误。