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2018年初级经济师考试《财政税收》专项习题及答案一

  位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2016年8月发生如下业务:

  (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元;为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务,取得装卸收入4万元、仓储保管收入4万元,上述收入均开具了增值税专用发票。

  (2)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。

  (3)从事汽车修理收取不含税修理费18万元。

  (4)本月从汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的机动车销售发票上注明不含税价款60万元;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

  根据上述资料,回答下列问题:

  <1>、业务(1)的销项税为( )万元。

  A、9.00

  B、9.11

  C、9.12

  D、9.28

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税。该企业提供的货运服务适用“交通运输服务”11%的增值税税率;装卸和仓储保管服务适用“现代服务—物流辅助服务”6%的增值税税率。

  <2>、业务(2)的销项税为( )万元。

  A、2.43

  B、2.37

  C、3.44

  D、3.57

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税。车辆出租,属于有形动产租赁,适用17%的税率征收增值税。收取的车辆保证金属于价外费用,应并入销售额征收增值税。销项税=(17.55+7.02)÷(1+17%)×17%=3.57(万元)。

  <3>、业务(3)的销项税为( )万元。

  A、1.71

  B、3.06

  C、5.30

  D、7.25

  正确答案:B

  解析:本题考查增值税。销项税=18×17%=3.06(万元)。

  <4>、业务(4)的进项税为( )万元。

  A、19.50

  B、18.00

  C、15.60

  D、12.00

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税。进项税=60×17%+1.8=12(万元)。

  <5>、该企业8月份应缴纳增值税为( )万元。

  A、3.91

  B、5.30

  C、8.86

  D、9.35

  正确答案:A

  解析:本题考查增值税。应缴纳的增值税=9.28+3.57+3.06-12=3.91(万元)。

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