2017年基金从业《私募股权》考点归纳（18）

　　 基金费用和收益、基金会计核算和财务报告

　　基金在运作过程中，产生的费用包括但不限于管理费、托管费、第三方服务费用(法律、审计等)、筹建费用、管理人业绩报酬等。

　　✔管理费是管理人因投资管理基金财产而向基金收取的费用;托管费是托管人提供托管服务而收取的费用。管理费和托管费可按基金实缴规模为计算基数收取，也可按合同约定的其他方式计算收取收取。基金的存续周期比较长，且基金有先返还本金后返还收益的分配顺序，因此，基金存续期的后半段，提取的管理费、托管费随着项目退出逐年递减。管理费及托管费的提取频率一般为季度或年度提取。

　　✔业绩报酬是管理人在基金获得超额收益后可获得的投资收益分成，分成比例协商确定。可按单个项目核算，也可按基金整体核算。

　　✔会计核算的主要内容包括：权益核算;利息和溢价核算;费用核算;申购与赎回核算;估值核算;利润核算;基金财务会计报告;会计核算的复核。

　　管理人应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。分为年度财务会计报告和季度财务会计报告。年度报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

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