第五章　企业风险管理

　　一、案例分析题

　　1.甲公司为一家在深圳交易所上市的大型汽车集团企业。2017年2月1日召开了由集团主要管理人员、会计师事务所派出人员参加的会议，主要议题是企业风险管理。有关人员在会议上的发言如下：

　　(1)企业内部各职能部门和业务单元可能因风险偏好不同而承担不同的风险，只要整体风险处于企业风险承受度范围之内，企业管理层就不需要调整风险应对策略。

　　(2)企业风险管理是由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的现实事件，并通过管理风险使不利因素降低为零，为企业目标的实现提供合理保证。

　　(3)评估风险的方法有很多，“设定基准”属于通过改变输入参数的数值来观察并分析相应输出结果的分析模式进行的风险评估方法。

　　(4)甲公司用于汽车生产的零部件较多，且分散于各个不同的仓库中。为防止零部件的丢失，甲公司原决定专门雇用几名员工，但考虑到人工成本高于零部件丢失的风险造成的成本，董事会决定不雇佣相关员工。+

　　(5)甲公司有一负责汽车销售贸易的子公司，由于国际市场竞争激烈，甲公司决定出售将该项业务交给其他的贸易公司，以集中发展国内市场。

　　(6)甲公司通过“后向一体化”的方式收购或兼并若干原材料供应商，拥有和控制其供应系统，实行供产一体化，降低经营成本和供应短缺风险。

　　要求：

　　1.根据企业风险管理的要求，指出事项(1)-事项(3)是否存在不当之处，存在不当之处的，分别指出不当之处，并简要说明理由。

　　2.根据企业风险管理的要求，指出事项(4)-事项(6)属于哪种风险应对策略，并简要说明理由。

　　2.乙公司为一家拟于2017年上市的食品生产和销售公司，总部位于上海，该公司董事会目前正在评估公司的风险管理，并且专门设立了风险管理职能部门，该部门主要负责人王方对2016年及以前的经营情况进行了分析，对公司的风险情况进行了分析和归纳如下：

　　(1)按照风险的内容分类，风险可以分为战略风险、财务风险、市场风险和运行风险，目前乙公司面临的产品结构调整和有机食品的研发以及新市场的开发等问题，这属于市场风险。

　　(2)乙公司应当重视风险评估工作，风险评估需要定性、定量以及定性和定量相结合的技术，风险清单、压力测试、敏感分析均属于定性技术，而风险价值、标杆比较法等属于定量的技术。

　　(3)乙公司在风险管理中应当确定与企业的风险水平相匹配的风险管理行为，将风险管理行为与其他经营活动相结合，避免风险管理游离于经营活动之外，这体现了风险管理中的综合性原则。

　　(4)因乳制品行业近年来广受非议，乙公司的市场份额也在逐步缩小，乙公司管理层决定采取风险降低的策略，在2017年6月前关闭乳制品的生产线。

　　(5)在日常经营过程中，乙公司采取的风险降低策略包括了风险转换、风险补偿、风险控制和风险分担。

　　要求：

　　1.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，分别指出上述各项是否存在不当之处，并逐项说明理由。

　　2.根据事项(4)中的风险应对措施，举出几项该种风险应对策略的例子(至少三项)。