1、

　　【正确答案】 资料(1)经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责存在不当之处。(1分)

　　理由：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。(1分)

　　将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准存在不当之处。(1分)

　　理由：企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。(1分)

　　资料(2)针对企业的内外部风险，采用定性的方法存在不当之处。(1分)

　　理由：企业一般采用定性和定量相结合的方法，从发生的可能性和影响程度两个方面对事件进行评估。(1分)

　　针对物流方面的短板，甲公司确定了风险降低的应对策略存在不当之处。(1分)

　　理由：甲公司将其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司，属于业务分包，采取的是风险分担的应对措施。(1分)

　　资料(3)不存在不当之处。(1分)

　　资料(4)存在不当之处。(1分)

　　理由：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业应当建立信息沟通制度，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间，进行沟通和反馈。(2分)

　　资料(5)内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督存在不当之处。(1分)

　　理由：内部监督包括日常监督和专项监督，专项监督应当与日常监督有机结合，日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的补充，如果发现某项专项监督需要经常性地进行，企业有必要将其纳入日常监督之中。(2分)

　　【该题针对“企业内部控制规范体系框架”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 第(1)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：审计委员会主任陈某因公出国，较长时间无法履行其职责，暂由总经理张某兼任。(1分)

　　理由：审计委员会成员负责人及成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力，总经理张某不具备独立性，不应该兼任审计委员会主任，应该由其他独立董事担任。(1分)

　　第(2)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：董事会审议通过战略委员会提交的方案后开始实施。(1分)

　　理由：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。(1分)

　　第(3)项内容不存在不当之处。(1分)

　　第(4)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：乙公司采购砂石时，没有签订书面合同，采用现金结算金额达800 万元。(1分)

　　理由：企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议。对外发生的经济行为，应当订立书面合同。财务部门根据合同条款审核后办理结算，不能由施工人员在现场即时清结。(2分)

　　第(5)项内容不存在不当之处。(1分)

　　第(6)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：从内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督要素入手，对内部控制设计与运行进行全面评价。(1分)

　　理由：内部控制评价范围应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。(1分)

　　第(7)项内容不存在不当之处。(1分)

　　【该题针对“企业内部控制建设的组织形式”知识点进行考核】

　　【正确答案】 甲公司为降低东道国的政治风险，将项目的50%分包给当地的建筑施工企业，采用的是风险分担的应对策略。(1分)

　　【该题针对“企业内部控制建设的组织形式”知识点进行考核】