1、

　　【正确答案】 1.事项(1)的不当之处为：临时股东大会增选东华公司董事李某的妻子担任独立董事并兼任审计委员会主任。(0.5分)

　　理由：审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事和设计委员会负责人。(1分)

　　2.事项(2)的不当之处为：董事会审议并通过了战略委员会提交的方案，迅速投入巨额资金，实现战略转型。(0.5分)

　　理由：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，应报经股东大会批准实施。(1分)

　　3.事项(3)不存在不当之处。(1分)

　　4.事项(4)的不当之处为：花申公司采购劳务时，没有签订书面合同，采用现金结算金额达500万元。(0.5分)

　　理由：花申公司应该与具有主体资格的供应商按照规定的权限和程序签订书面合同，明确供应数量、质量、进度，严把劳务质量关;财务部门根据合同条款审核后办理结算，不能由施工人员在现场即时清结。(1分)

　　5.事项(5)不存在不当之处。(1分)

　　6.事项(6)的不当之处有：① 刚成立不到半年的子公司鸿运公司暂不列入本次评价范围。(0.5分)

　　理由：根据全面性原则，内部控制评价应该涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。② 评价方案经总经理审定批准后实施。理由：内部控制评价部门应当根据企业实际情况和管理要求，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。(1分)

　　7.事项(7)的不当之处有：① 在评价内容上，从内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督要素入手，对内部控制设计与运行进行全面评价。(1分)

　　理由：内部控制评价应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。控制活动本身也是评价的内容。② 洪城公司因与村民发生纠纷被起诉，评价工作组据此认定洪城公司存在非财务报告重大缺陷。理由：常见的重大缺陷有：管理者舞弊;企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件或责任事故，或者遭受重大行政监管处罚等。从上述事项性质看，认定为重大缺陷不当。(1分)

　　8.事项(8)不存在不当之处。(1分)

　　9.事项(9)的不当之处有：① A 会计师事务所认为东华公司不存在重大缺陷，出具了报告期末内部控制整体有效的审计报告。(0.5分)

　　理由：企业董事会对内部控制整体有效性发表意见。注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见;对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)

　　② 在提交审计报告的同时，以书面形式与东华公司经理层、董事会对审计中发现的重要缺陷和一般缺陷进行了沟通。(0.5分)

　　理由：注册会计师应该在出具审计报告前与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与董事会和经理层沟通。(1分)

　　10.事项(10)不存在不当之处。(1分)

　　【该题针对“企业内部控制评价”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 1.第一项工作安排不存在不当之处。(1分)

　　2.第二项工作安排存在不当之处。(1分)

　　不当之处：评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。(1分)

　　理由：评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。(2分)

　　3.第三项工作安排存在不当之处。(1分)

　　不当之处：现场评价结论直接提交给了董事会。(1分)

　　理由：现场评价报告应在由被评价单位相关负责人签字确认后，首先提交给企业内部控制评价部门，内部控制评价部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会，由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。(3分)

　　4.第四项工作安排存在不当之处。(1分)

　　不当之处：对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。(1分)

　　理由：对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告;对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形，如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。(3分)

　　【该题针对“企业内部控制审计”知识点进行考核】