1、

　　【正确答案】 (1)内部审计部门对内部控制评价报告的真实性负责存在不当之处。(1分)

　　理由：董事会对内部控制评价报告的真实性负责。(1分)

　　(2)第二项决议不存在不当之处。(1.5分)

　　(3)上市公司的内部控制评价报告不向社会公众披露存在不当之处。(1分)

　　理由：上市公司为接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供依据，其内部控制评价报告必须向社会公开披露。(1.5分)

　　(4)第四项决议不存在不当之处。(1.5分)

　　【该题针对“企业层面控制——发展战略控制”知识点进行考核】

　　【正确答案】 第(1)项内容存在缺陷。(1分)

　　控制措施：甲公司应当将发展战略的宣传工作做到位，及时传递到全体员工。(1.5分)

　　第(2)项内容存在缺陷。(1分)

　　控制措施：企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。企业应当加强对子公司担保业务的统一监控。(1.5分)

　　第(3)项内容存在缺陷。(1分)

　　控制措施：董事会审核全面预算草案，重点关注预算的科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。全面预算报经股东大会审议批准后，以文件形式下达执行。(1.5分)

　　【该题针对“企业层面控制——发展战略控制”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 1.第(1)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：内部控制目标定位于切实做到合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。(0.5分)

　　理由：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。(0.5分)

　　不当之处：企业建立与实施内部控制时应当遵循全面性、重要性、制衡性以及适应性的原则。(0.5分)

　　理由：企业在建立与实施内部控制时，应该遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。(0.5分)

　　2.第(2)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，由董事会授权审批。(0.5分)

　　理由：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。(0.5分)

　　不当之处：加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的专业性。(0.5分)

　　理由：企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。(0.5分)

　　3.第(3)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：针对风险发生的可能性很大并且风险一旦发生给企业带来严重后果的业务，采取风险降低的措施。(0.5分)

　　理由：某项业务或事项风险发生的可能性大，并且风险发生的不利后果很严重，企业主动放弃或停止该活动，从而避免损失的风险应对策略属于风险规避。(0.5分)

　　4.第(4)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：员工请事假，需向部门经理申请及获得批准不属于特别授权。(1分)

　　理由：员工请事假，需向部门经理申请及获得批准属于常规授权，特别授权是企业在特殊情况、特定条件下对办理例外的非常规性交易事项的权力、条件和责任的应急性授权。员工请事假，这属于日常经营管理活动中的常规授权。(1分)

　　5.第(5)项内容存在不当之处。(1分)

　　不当之处：建立反舞弊机制，实施举报投诉制度和举报人保护制度，及时传达至中层以上的员工。(1分)

　　理由：举报投诉制度和举报人保护制度应传达至全体员工。(1分)

　　6.第(6)项内容存在不当之处。(1分)

　　不当之处：针对日常监督和专项监督情况应当及时口头汇报给治理层和经理层。(1分)

　　理由：日常监督和专项监督情况应当形成书面报告，并在报告中揭示存在的内部控制缺陷。(1分)

　　【该题针对“企业内部控制规范体系框架”知识点进行考核】