丁公司所属海外子公司2004年年报的外币资产负债表、利润表及利润分配表需要进行折算。假设2004年12月31日报表决算日的市场汇率为1：8.6，年初汇率为1：8.4;未发生上年利润调整事项。盈余公积的年初数为284万元(人民币);实收资本上年折合后数额为2400万元(人民币)，本年没有增减变化;未分配利润年初数为84万元(人民币)。

　　【要求】将下列外币报表折算为人民币的利润表及利润分配表、资产负债表。

　　利润表及利润分配表

　　2004年 单位：万元

　　项 目 金额(美元) 折算汇率 金额(人民币)

　　一、主营业务收入 1000

　　减：主营业务成本 800

　　二、主营业务利润 200

　　减：管理费用 60

　　三、营业利润 140

　　加：投资收益 0

　　四、利润总额 140

　　减：所得税 40

　　五、净利润 100

　　加：年初未分配利润 10

　　六、可供分配利润 110

　　减：提取盈余公积 20

　　应付股利 40

　　七、未分配利润 50

　　资产负债表

　　2004年12月 31日 单位：万元

　　资产 金额

　　美元 折算

　　汇率 金额

　　人民币 负债和所有者权益 金额

　　美元 折算

　　汇率 金额

　　人民币

　　流动资产： 负债：

　　存货 400 流动负债 200

　　其他流动资产 200 长期负债 100

　　固定资产： 所有者权益：

　　固定资产原价 110 实收资本 300

　　减：累计折旧 10 盈余公积 50

　　固定资产净值 100 未分配利润 50

　　资产总计 700 负债和所有者权益总计 700

　　分析与提示：

　　折算后的利润表及利润分配表和资产负债表如下：

　　利润表及利润分配表

　　2004年 单位：万元

　　项 目 金额(美元) 折算汇率 金额(人民币)

　　一、主营业务收入 1000 8.5 8500

　　减：主营业务成本 800 8.5 6800

　　二、主营业务利润 200 1700

　　减：管理费用 60 8.5 510

　　三、营业利润 140 1190

　　加：投资收益 0 8.5 0

　　四、利润总额 140 1190

　　减：所得税 40 8.5 340

　　五、净利润 100 850

　　加：年初未分配利润 10 84

　　六、可供分配利润 110 934

　　减：提取盈余公积 20 8.5 170

　　应付股利 40 8.5 340

　　七、未分配利润 50 424

　　资产负债表

　　2004年12月31日 单位：万元

　　资产 金额

　　美元 折算

　　汇率 金额

　　人民币 负债和所有者权益 金额

　　美元 折算

　　汇率 金额

　　人民币

　　流动资产： 负债：

　　存货 400 8.6 3440 流动负债 200 8.6 1720

　　其他流动资产 200 8.6 1720 长期负债 100 8.6 860

　　固定资产： 所有者权益：

　　固定资产原价 110 8.6 946 实收资本 300 2400

　　减：累计折旧 10 8.6 86 盈余公积 50 454

　　固定资产净值 100 860 未分配利润 50 424

　　外币报表折算差额 162

　　资产总计 700 负债和所有者权益总计 700 6020

　　注：

　　(1)利润表和利润分配表中的平均汇率=(年初汇率8.4+年末汇率8.6)/2=8.5

　　(2)资产与负债项目的折算汇率采用资产负债表日汇率2.6

　　(3)“盈余公积”按本年提取数(170)与年初数(284)合计填列

　　(4)“未分配利润”按利润分配表中该项目数额填列