各地
资讯
全国北京天津上海江苏浙江福建安徽江西山东山西河南河北黑龙江吉林辽宁广东广西海南湖南湖北四川重庆贵州云南陕西甘肃宁夏青海内蒙古新疆西藏
当前位置:中华考试网 >> 高级会计师 >> 模拟试题 >> 文章内容

2018年高级会计师会计实务考试模拟试题及答案12

中华考试网 [ 2017年10月21日 ]

  【案例一】(15分)

  新华集团属于整体在A股上市的集团公司,2013年1月15日召开了由集团主要管理层、会计师事务所派出人员参加的会议,主要议题是企业内部控制审计、企业风险管理。有关人员在会议上的发言如下:

  (1)内部控制审计过程中,注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别出的重大缺陷和重要缺陷。

  (2)注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作,将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。

  (3)内部控制审计报告的抬头应该是“××股份有限公司相关利益者”。

  (4)注册会计师不应当关注基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生的变化。

  (5)风险管理和内部控制作为企业管理的两大工具,是为了促进企业管理制度的完善服务。在我国实践中,风险管理和内部控制分别独立发展,不相互融合。

  (6)识别风险的方法有很多,“SWOT分析”属于针对一项新的业务或事项进行的风险识别方法。

  (7)风险价值法可以应用于不同的风险项目而且保持量度稳定性和一致性,令不同项目的风险都可以直接比较。风险价值法属于企业进行风险分析时最常用的方法。

  (8)企业内部某些职能部门和业务单元可能因风险偏好不同而承担不同的风险,只要整体风险处于企业风险承受度范围之内,企业管理层就不需要调整风险应对策略。

  要求:

  根据《企业内部控制审计指引》、企业风险管理的要求,指出有关领导在会议上的发言是否存在不当之处,存在不当之处的,简要说明理由。

  【案例二】

  太湖有限责任公司属于华北地区较大的一家粮食加工企业,同时进行股票投资业务,近年来业务不断扩大。2012年公司销售收入增长20%。公司设立有风险管理部门,其主要负责人是李华,李华根据以前年度的经营情况,对公司的风险情形归纳如下:

  (1)公司有一家原材料供应商,该供应商提供的材料近期发现质量下降。公司预计如果继续使用其材料,将会导致最终产品的质量下降,带来严重的声誉风险。公司通过与这家供应商反复沟通,但效果不明显。李华建议终止合作关系。

  (2)公司部分一线工人,由于经常在恶劣的环境中工作,导致部分工人出现职业病,给公司成本支出造成很大负担,且未来期间的支出具有不确定性。针对此种情形,李华建议为一线工人统一购买人身意外保险。

  (3)每年到粮食丰收季节,公司由于需要大量收购原材料,造成现金流短缺,面临资金不足的风险。李华建议应当提前与银行签订协议,以获取足额的资金。

  (4)公司拥有一个小仓库,主要存放一些价值较低的待处理设备,考虑到如果为防止设备被盗而专门雇用一名员工,支付的工资将高于设备的价值,李华建议不雇用员工看护,不采取进一步的控制措施。

  要求:判断上述各种情况下,李华的建议属于哪种风险应对策略并简要说明理由。

1 2
纠错评论责编:zp032348
相关推荐
热点推荐»