第二节 会计档案保管
一、会计档案的归档
(一)会计档案归档和保管要求
1.由会计机构装订成册,编制会计档案保管清册
2.年度终了后,由会计机构保管1年★★,期满后由会计机构编制移交清册
3.需要拆封重新整理的档案应当会计机构和经办人员共同拆封
4.交按会计档案时双方应办理交接手续(1)移交时应编制会计档案移交清册
(2)并由交接双方的单位负责人监交★★
(3)交按双方经办人和监交人应在移交清册上签名
5.未设立档案机构的单位应在会计机构内部指定专人保管,但出纳不得兼任★★
6.对会计档案应科学管理,妥善保管,不得散失和泄密。
7.采用电子计算机核算单位,应保存打印的纸质会计档案。
8.单位变更后视不同情况进行归档保管
(二)会计档案的归档程序(了解)
1.对会计档案进行整理立卷
2.对会计档案进行编制卷号
3.编制保管清册(名称,种类,卷号,数量,起止日期,保管期限等)
二、会计档案的保管期限★★★★
保管期限 永久
定期:3年,5年,10年,15年,25年
注:会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
序号 |
档案名称 |
保管年限 |
备注 |
1 |
年度财务会主报告 |
永久 |
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2 |
会计档案保管清册 |
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3 |
会计档案销毁清册 |
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4 |
库存现金日记账 |
25年 |
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5 |
银行存款日记账 |
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6 |
会计凭证类 |
15年 |
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7 |
日记账 |
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8 |
总账 |
包括日记总账 | |
9 |
明细账 |
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10 |
备查账(辅助账) |
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11 |
会计移交清册 |
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12 |
固定资产卡片 |
5年 |
固定资产报废清理 |
13 |
银行对账单 |
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14 |
银行余额调节表 |
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15 |
月、季度财务会计报告 |
3年 |
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三、会计档案的查阅和复制
会计档案复印查阅— 经单位负责人批准 — 复印查阅 — 登记
四、会计档案的销毁
(一)保管期满的会计档肖毁
档案机构提出销毁意见编制 — 会计档案销毁清册 — 由单位负责人签章—再由监销人员清点校对 — 派人员(档案机构和会计机构)监督销毁 — 登记签章 — 向单位负责人报告
(二)会计档案销毁注意事项
1.对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证不得销毁
2.正在建设期间的单位会计档案不论是否已满保管期限,一律不得销毁
3.会计档案销毁清册应由档案部门永久保存。
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