2017上海会计从业资格证《会计基础》考点：库存现金日记账

　　库存现金日记账的格式与登记方法

　　由出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证，根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

　　格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。

　　1.三栏式库存现金日记账

　　设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

　　由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

　　三栏式库存现金日记账的登记方法如下：

　　(1)日期栏，指记账凭证的日期，应与库存现金的实际收付日期一致;

　　(2)凭证栏;

　　(3)摘要栏;

　　(4)对方科目栏;

　　(5)借方、贷方(或收入、支出)栏;

　　日清月结，每日终了，应分别计算库存现金收入和支出的合计数，结出余额，做到“日清”，以便将账面余额与实存库存现金核对。月终，应计算出全月库存现金收入、支出合计数和余额，并在该行的上下各划一条通栏红线，做到“月结”。

　　2.多栏式库存现金日记账

　　借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏，即按收入的来源和支出的用途设专栏。