2017年会计从业资格考试备考练习题及答案（二）

　　1、不能判断一方取得了另一方控制权的条件是()

　　A、合并中一方取得了另一方半数以上有表决权股份的，且没有明确的证据表明该股份不能形成控制

　　B、取得40%的股权，通过与其他投资者签订协议，实质上拥有被购买企业半数以上表决权。

　　C、按照协议规定，具有主导被购买企业财务和经营决策的权力。

　　D、在被购买企业董事会或类似权力机构具有45%的投票权。

　　【正确答案】D

　　【答案解析】D如果其有半数以上的投票权可以说明达到了控制，但是45%的投票权不能说明达到控制。

　　2、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A、920

　　B、906

　　C、5001

　　D、925

　　【正确答案】B

　　【答案解析】确定适用税率：30000÷(2×12)+3700-3500=1450(元)，适用税率为3%。应缴纳个人所得税=(30000+3700-3500)×3%=906(元)。

　　3、一般纳税人出租不动产适用的税率为(　　)。

　　A、3%

　　B、6%

　　C、11%

　　D、17%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。

　　4、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

　　C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

　　5、赵某2013年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。则赵某2013年应纳个人所得税(　　)元。

　　A、14560

　　B、15900

　　C、13580

　　D、16420

　　【正确答案】A

　　【答案解析】小说出版与连载所得应作为两次所得计税，两次取得的连载报酬合并作为一次稿酬。另外，稿酬所得按应纳税额减征30%。80000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)。

　　6、(　　)是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

　　A、收入的计税基础

　　B、资产的计税基础

　　C、负债的计税基础

　　D、支出的计税基础

　　【正确答案】B

　　7、张教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税(　　)元。

　　A、952

　　B、1288

　　C、1366.4

　　D、1358

　　【正确答案】D

　　【答案解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税

　　8、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税(　　)元。

　　A、12

　　B、18

　　C、0

　　D、20

　　【正确答案】C

　　9、对于同一控制下的企业合并，说法错误的是()

　　A、不产生新的资产和负债

　　B、取得的被合并的资产和负债，维持其原账面价值

　　C、取得的净资产的入账价值与合并对价账面价值之间的差额，计入当期损益

　　D、参与合并方在合并以前实现的留存收益应体现为最终控制方合并报表中的留存收益

　　【正确答案】C

　　【答案解析】C取得的净资产的入账价值与合并对价账面价值之间的差额，调整所有者权益的相关项目

　　10、下列各项中，免征个人所得税的是(　)。

　　A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴

　　B、张某一次中奖收入2万元

　　C、个人取得的国家发行的金融债券利息

　　D、个人转让离婚析产房屋

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴才免征个税。选项B，一次中奖收入在1万元以下才免税。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。