单选题
1. 暂收款项结清时,复核人员应对(D)予以特别关注。
A.业务背景
B.付款审批手续
C.业务凭证的合法合规性
D.以上均是
解答:根据《中国银行股份有限公司暂付暂收款项管理办法(2011年版)》(中银发[2011]918号)第二十一条,因暂收款项的结清往往涉及对外付款,复核人员应对相应的业务背景、付款审批手续、业务凭证的合法合规性等,予以特别关注。
2. 业务发生单位必须设置暂付暂收款项(B),负责暂付暂收款项的跟踪落实、检查核对和清理报告等工作。
A.记账员
B.专管员
C.对账员
D.管理员
解答:根据《中国银行股份有限公司暂付暂收款项管理办法(2011年版)》(中银发[2011]918号)第二十三条,为加强对暂付暂收款项的管理,各业务发生单位必须设置暂付暂收款项专管员(可兼职),负责暂付暂收款项的跟踪落实、检查核对和清理报告等工作。
3. 暂付暂收款项专管员不应直接经办(D)。
A.款项收付
B.相关账务处理
C.相关交易处理
D.以上均是
解答:根据《中国银行股份有限公司暂付暂收款项管理办法(2011年版)》(中银发[2011]918号)第二十三条,暂付暂收款项专管员应选择责任心强、风险意识强、对本部门业务比较了解的人员担任。为防范风险,专管员不应直接经办款项收付及相关的账务(交易)处理。专管员一经确定,应保持相对稳定。
4. 对于暂付暂收款项业务相关人工操作交易,复核(核准)人员应逐笔审核交易合规性、正确性,如(D)方面。
A.交易信息正确性
B.审批手续完备性
C.凭证记录完备性
D.以上均是
解答:根据《中国银行股份有限公司暂付暂收款项管理办法(2011年版)》(中银发[2011]918号)第二十四条,对于柜员叙做的暂付暂收款项业务的相关人工操作交易,执行复核(核准)交易的人员应逐笔审核交易合规性、正确性,如是否使用了正确的交易代码、账号、助记符、销账码,审批手续、凭证记录是否完备等。
5. 应在暂付暂收款项科目核算的经济内容,(A)在临时存欠、跨系统往来等其他科目中核算。
A.严禁
B.可以
C.可以,但必须及时结清
D.经审批后可以
解答:根据《中国银行股份有限公司暂付暂收款项管理办法(2011年版)》(中银发[2011]918号)第七条,应在暂付暂收款项科目核算的经济内容,严禁在临时存欠、跨系统往来等其他科目中核算。
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