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2021年税务师《税法二》备考章节题库:契税

来源:考试网  [2021年2月3日]  【

  契税

  一、 概述

  了解契税的立法原则

  二、 征税范围、纳税人和税率

  (一)掌握契税的征税范围

  (二)熟悉契税的纳税人

  (三)熟悉契税的税率

  三、 减免税优惠

  (一)熟悉契税减免的基本规定

  (二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

  四、 计税依据和应纳税额的计算

  (一)掌握契税的计税依据

  (二)掌握契税应纳税额的计算方法

  五、 征收管理

  (一)熟悉契税纳税义务发生的时间

  (二)了解契税的纳税期限

  (三)熟悉契税的纳税地点

  (四)了解契税的征收管理

  例题:

  一、单项选择题

  依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是( )。

  A.对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属

  B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

  C.企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

  D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房

  参考答案:D

  关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。

  A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据

  B.土地使用权相互交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据

  C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

  D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

  参考答案:A

  关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。

  A.土地使用权出售,以市场价格作为计税依据

  B.企业之间交换房屋,收取差价的一方缴纳契税

  C.承受的房屋附属设施,如与房屋统一计价,适用与房屋相同的契税税率

  D.以划拨方式取得土地使用权,以税务机关核定的价格为计税依据

  参考答案:C

  二、多项选择题

  下列行为,需要缴纳契税的有( )。

  A.买房翻建新房

  B.交换房产时,涉及补价的

  C.接受房屋赠与

  D.以获奖方式取得房屋产权

  E以自有房产作股投入本人经营企业

  参考答案:ABCD

  先以划拨方式取得土地使用权的,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,其契税的计税依据为( )。

  A.补缴的其他出让费用

  B.土地的评估价格

  C.补缴的土地出让金

  D.土地的重置成本

  E.土地基准地价

  参考答案:AC

  下列项目免征契税的有( )。

  A.以获奖方式获得的房屋

  B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

  C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

  D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

  E.居民个人房屋被征收而选择货币补偿用于重新购置房屋,房价不超过货币补偿的

  参考答案:BE

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责编:jiaojiao95

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