2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（九）

一、单项选择题

1.下列各项中，属于房产税的征税范围的是(　　)。

A.围墙

B.水塔

C.室外游泳池

D.办公楼

2.处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是(　　)。

A.工矿区

B.县城

C.建制镇

D.农村

3.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由(　　)按照房产原值缴纳房产税。

A.承租人

B.产权所有人

C.税务机关确定纳税人

D.房产使用人

4.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是(　　)。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

5.某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2017年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2017年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2017年该公司的上述办公楼应缴纳房产税(　　)万元。

A.39.44

B.47.52

C.38.4

D.46.56

6.某公司2016年购进一处房产，2017年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入60万元(不含增值税)。该房产原值3000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2017年应缴纳的房产税为(　　)万元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

7.2016年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为850万元，在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2017年就该办公楼应纳房产税为(　　)万元。

A.15.54

B.17.22

C.7.14

D.10

8.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2017年4月底B栋房产租赁到期。自2017年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2017年应缴纳房产税(　　)万元。

A.10.8

B.8

C.9.5

D.12.36

9.某企业2017年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2017年企业上述业务应缴纳房产税(　　)万元。

A.2.12

B.1.79

C.2.8

D.3.08

10.2017年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用房产(原价为40万元)和非工业用房产(原价为60万元)。该企业所在地规定房产税扣除比例为20%，工业用地下房产以原价的55%作为应税房产原值，商业和其他用途的地下房产以原价的75%作为应税房产原值。2017年该企业独立地下建筑物应缴纳房产税(　　)元。

A.9600

B.8000

C.6432

D.5500

11.2017年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%，2017年该企业应缴纳房产税(　　)万元。

A.62.4

B.69.12

C.76.8

D.77.92

12.某房地产开发企业2016年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2017年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元(不含增值税)，房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2017年应纳房产税(　　)万元。

A.1.68

B.0.84

C.1.8

D.0.96

13.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为80万元的住房于2017年7月1日出租给李某居住，每月租金收入3000元;还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2017年王某应缴纳房产税(　　)元。

A.1000

B.1320

C.1800

D.2520

14.某老年公寓2017年拥有房原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2017年应缴纳房产税为(　　)万元。

A.6

B.23.04

C.28.8

D.0