2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（4）

2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（4）

1、根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有()。

A、加强限售股转让所得征收管理

B、加强拍卖所得征收管理

C、加强房屋转让所得征收管理

D、加强利息所得征收管理

E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

2、下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B、个体工商户对外投资的所得

C、个人独资企业的生产经营所得

D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E、承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

3、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票包括()。

A、通过协议转让取得的股票

B、通过收购取得的股票

C、权证行权取得的股票

D、通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统取得的股票

E、赠与取得的境外上市公司的股票

4、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是()。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

B、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

E、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

5、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。

A、个人取得特许权经济赔偿收入

B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

6、按照现行政策规定，下列关于财产转让所得说法正确的有()。

A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税

B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税

C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

E、对职工个人一股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

7、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B、在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

E、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

8、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是()。

A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C、在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D、远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

E、在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人

9、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。

A、在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

E、提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

10、根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有()。

A、律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支持的费用的，律师当月分成收入扣除费用余额按工资薪金所得缴纳个人所得税

C、兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税

E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税