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2018税务师考试《税法二》测试题(3)

来源:考试网  [2018年5月24日]  【

2018税务师考试《税法二》测试题(3)

  1.多选题

  下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。

  A.与国有企业换房的外资企业

  B.合作建房后出售房产的合作企业

  C.转让国有土地使用权的企业

  D.房地产评估增值

  E.房地产的法定继承

  【正确答案】 DE

  【答案解析】 选项D,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税征税范围;选项E,房地产的法定继承虽然发生了权属变更,但是房产产权、土地使用权的原所有人并没有因为权属变更而却的任何收入,所以不属于土地增值税的征税范围。

  2.多选题

  下列各项中,可以免征土地增值税的是( )。

  A.个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)

  B.房地产的评估增值

  C.以房屋抵偿债务

  D.双方合作建房,建成后分房自用

  E.企业之间互换房地产

  【正确答案】 AD

  【答案解析】 选项A,税法规定,对个人之间互换自有居住用房的,经当地税务机关核实,可以免交土地增值税;选项B,房地产的评估增值,并没有发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征收范围;选项C,以房屋抵偿债务,房屋权属发生转移,应该征收土地增值税;选项D,合作建房,建成后分房自用,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税;选项E,企业之间互换房地产,不免土地增值税,与选项A相对应,对比理解。

  3.单选题

  张三将自己的楼盘出租给李四,双方订立租赁合同,王五作为合同的鉴定人,马六是合同的担保人,则该合同印花税的纳税人为( )。

  A.张三、王五、马六

  B.王五

  C.张三、李四

  D.张三、王五、李四、马六

  【正确答案】 C

  【答案解析】 书立各类经济合同的,以立合同人为纳税义务人,合同的担保人、鉴定人、证人均不属于印花税的纳税人。

  4.单选题

  2015年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2015年9月应缴纳印花税( )元。

  A.1500

  B.1800

  C.2600

  D.3000

  【正确答案】 B

  【答案解析】 技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)

  5.单选题

  下列关于印花税计税依据的表述中,符合规定的是( )。

  A.买卖双方以货易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货的差价为计税依据

  B.货物运输合同的计税依据是包含装卸费和保险费

  C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

  D.对于委托方只提供主要材料的,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据按购销合同计税贴花

  【正确答案】 C

  【答案解析】 选项A,对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花;选项B,货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费和保险费;选项D,对于委托方提供主要材料的,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据按加工承揽合同计税贴花。

  6.单选题

  下列合同中,免征印花税的是( )。

  A.预购合同

  B.技术转让合同

  C.个人买卖封闭式证券投资基金合同

  D.分包合同

  【正确答案】 C

  【答案解析】 对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。

  7.多选题

  下列各项中,免征印花税的有( )。

  A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

  B.对公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

  C.经批准的企业因改制签订的产权转移书据

  D.收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同

  E.证券投资者保护基金有限公司新设立的资金账簿

  【正确答案】 BCDE

  【答案解析】 选项A,不免印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。其中,社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

责编:jiaojiao95

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