2017年税务师考试《税法二》练习（八）

　　多项选择题

　　1. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.以经营租赁方式租出的固定资产

　　B.未投入使用的房屋

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　【答案】CD

　　【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。

　　2. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。

　　A.电子设备

　　B.机器

　　C.火车

　　D.家具

　　【答案】BC

　　【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。

　　3. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。

　　A.将产品用于利润分配

　　B.将产品用于广告

　　C.将产品用于在建工程

　　D.将产品用于赞助

　　【答案】ABD

　　【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。

　　4.下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

　　A.薪炭林

　　B.产畜

　　C.经济林

　　D.待售的羊

　　【答案】ABC

　　【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。

　　5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。

　　A.固定资产盘亏损失

　　B.各项存货发生的正常损耗

　　C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

　　【答案】BCD

　　【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失