2019税务师考试《税法一》重点试题及答案（2）_第2页

C.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

D.卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支计算缴纳消费税

E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

『正确答案』ACDE

『答案解析』白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

10.下列有关城市维护建设税的说法，不正确的有(　)。

A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

C.某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

『正确答案』ADE

『答案解析』选项A，外商投资企业2010年12月1日(含)之后实际缴纳的增值税、消费税征收城市维护建设税;选项B，城建税在纳税人缴纳“二税”的所在地缴纳;选项C，一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款。但是，如果纳税人缴纳“二税”之后，却不按规定缴纳城建税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款;选项D，增值税实行先征后返，除另有规定外，城市维护建设税一律不予返还;选项E，城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但是有特殊情况。选项BC正确。

11.下列情形中，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的有(　)。

A.底盘发生更换 B.已经完税车辆改变用途 C.发动机更换

D.购买已完税的二手车　 E.免税条件消失

『正确答案』AE

『答案解析』已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按《车辆购置税征收管理办法》规定重新办理纳税申报：

(1)底盘发生更换的;

(2)免税条件消失的。

12.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有(　)。

A.买方负担的购货佣金

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

E.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

『正确答案』BDE

『答案解析』税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，计入进口货物的完税价格。货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不得计入完税价格。

13.下列情形中，进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，可申请退税并加算银行同期存款利息的有(　)。

A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

D.在海关放行前损失的货物 　E.残疾人专用品

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D，在海关放行前损失的货物，属于法定减免情形;选项E，残疾人专用品，属于特定减免情形。

14.下列不属于自然人居民身份的一般判定标准的有(　)。

A.住所标准 　B.通过有关国家协商解决 　C.国籍标准 　D.时间标准 　E.意愿标准

『正确答案』BC

『答案解析』自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、时间标准、意愿标准。

15.下列属于国际重复征税产生原因的有(　)。

A.纳税人所得或收益的国际化 　B.各国所得税制的普遍化

C.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税 D.税收管辖权的问题

E.各国行使税收管辖权的矛盾性

『正确答案』ABE

『答案解析』国际重复征税的发生具体有以下三个方面的原因：纳税人所得或收益的国际化、各国所得税制的普遍化、各国行使税收管辖权的矛盾性。