2019税务师考试《税法一》备考试题及答案11_第2页

14. 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有()。

A.依法要求听证的权利

B.依法请求有关部门仲裁

C.税收法律救济权

D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

[答案]

A.C

[解析]本题考核纳税人享有的权利。

15. 引起税收法律关系消灭的原因包括()。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.纳税义务超过期限

D.纳税人自身组织状况发生变化

[答案]

B.C

[解析]本题考核税收法律关系的消灭。税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。

16. 下列现行税法中属于实体法的是()。

A.增值税暂行条例

B.税务行政复议规则

C.税务行政处罚实施办法

D.税收征收管理法

[答案]A

[解析]本题考核税法的分类。选项BC.D均属于程序法。

17. 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

[答案]

A.C

[解析]本题考核税法的构成要素。选项A不正确，纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人;选项C不正确，名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。

18. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有()。

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

[答案]AB.D

[解析]本题考核税法的构成要素。选项C不正确，课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

19. 比例税率是指 ()。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象呈正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象呈反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象呈正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象呈反比关系

[答案]C

[解析]本题考核税法构成要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。

20. 采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是 ()。

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

[答案]D

[解析]本题考核税法构成要素中的税率。速算扣除数是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

21. 边际税率是指()。

A.税法直接规定的税率

B.全部税率与全部收入之比

C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

[答案]D

[解析]本题考核税法构成要素中的税率。

22. 若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()万元。

A.2.4

B.5.5

C.1.9

D.1.6

[答案]C

[解析]本题考核税法构成要素中的税率。应纳税额=5×20%+ (8-5) ×20%× (1+50%) =1.9(万元)

23. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。

A.法定式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

[答案]D

[解析]本题考核减免税的类型。税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

24. 假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%。若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征二成，超过30000～40000元的部分，加征五成，超过40000元以上的部分，加征十成。则该人应纳税额为()元。

A.12600

B.12280

C.19200

D.18880

[答案]B

[解析]本题考核税法构成要素中的税率。应纳税额=20000×20%+10000×20%× (1+20%) +10000×20%× (1+50%) + (48000-800-20000-10000-10000) ×20%× (1+100%) =12280(元)。

25. 下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于()。

A.宪法、税收基本法、单行税法

B.宪法、单行税法

C.宪法、税收法典

D.宪法、税收法典、单行税法

[答案]B

[解析]本题考核我国现行的税法体系。