2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案4

2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案4

单选题：

1、下列关于营业税改征增值税政策的相关表述，正确的是(　)。

A、境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

B、小规模纳税人提供交通运输业服务，适用税率为6%

C、境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务，按6%征收增值税

D、营业税改征增值税，由地方税务局负责征收

2、下列选项中，关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理表述正确的是(　)。

A、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营情况核定

B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C、辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

D、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票预缴增值税有余额的，可以抵减以后月份应纳增值税税额

3、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，出口药品取得收入1230万元，出口退税率为13%。该制药企业2月应退的增值税为(　)万元。

A、75.4 B、65.60 C、81.05 D、74.49

4、某木制品公司(小规模纳税人)在2015年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元;生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元;生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的消费税为(　)元。(消费税税率为5%)

A、16800 B、28000 C、21300 D、35000

5、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是(　)。

A、啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次，其中包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

B、纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税

C、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期继续抵扣

D、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒销售额中征收消费税

6、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是(　)。

A、高尔夫球包 B、竹制筷子 C、护肤护发品 D、电动汽车

7、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是(　)。

A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

8、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是(　)。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D、啤酒的押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

9、某酒厂2015年12月生产一种新的粮食白酒，用于该酒厂的节日庆典，该批白酒共0.8吨，已经该批白酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为(　)。

A、11200 B、11800 C、12000 D、12200

10、根据城建税的现行规定，下列关于城建税的税率不正确的是(　)。

A、纳税企业在市区的，税率是7% B、纳税企业在县城的，税率是3%

C、纳税企业在建制镇的，税率是5% D、撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为7%

11、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为(　)元。(烟丝消费税率为30%)

A、1504.7 B、1457.14 C、1050 D、2040

12、下列各项中，征收资源税的是(　)。

A、人造石油 B、蜂窝煤 C、与原油同时开采的天然气 D、地面抽采煤层气

13、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月应纳资源税为(　)万元。(铜矿资源税税额为6元/吨)

A、3.6　　 B、2.1 C、2.7　　　 D、4.2

14、某油气田开釆企业2015年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税(　)万元。(天然气资源税税率6%)

A、2 B、20 C、22 D、28.09

15、王某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票金额为58000元。王某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型的最低计税价格为63200元。则王某应缴纳车辆购置税(　)元。

A、5800 B、6320 C、6230 D、5320

16、某汽车贸易公司2015年6月进口30辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售18辆，取得含税销售收入540万元;2辆企业自用，5辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)

A、6.59 B、82.41 C、7.50 D、23.07

17、根据关税的现行政策，下列说法错误的是(　)。

A、按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税

B、按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税

C、按征税性质，关税可分为加重关税、反补贴关税和反倾销关税

D、按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒

18、某企业将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值800000元;支付境外修理费6500美元，料件费3000美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.82，该设备适用关税税率6%，则该公司进口关税为(　)元。

A、6657.35 B、6345.43 C、5251.4 D、3887.4

19、目前国际反避税的最新举措是(　)。

A、转让定价调整 B、防止利用避税地避税的措施

C、税基侵蚀和利润转移行动计划 D、防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的措施

20、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是(　)。

A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B、允许抵免额等同于抵免限额

C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度