2018税务师税法一经典习题及答案（4）_第2页

参考答案：

1[答案]：A

[解析]：契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C为纳税期限。

[该题针对“契税的纳税申报和缴纳”知识点进行考核]

2[答案]：D

[解析]：无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

3[答案]：C

[解析]：企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

4[答案]：C

[解析]：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

5[答案]：B

[解析]：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

[该题针对“契税的税额”知识点进行考核]

6[答案]：A

[解析]：契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。

[该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核]

7[答案]：D

[解析]：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋。装修费用应包括在内。应纳契税=(1500+802)×3%=69.06(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

8[答案]：A

[解析]：计税依据为不动产成交价格，应缴纳契税=[60×(1-5%)-1]×3%=1.68(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

9[答案]：C

[解析]：将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

甲某上述经济事项应缴纳契税=200×4%+(200-160)×4%=9.6(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

10[答案]：B

[解析]：个人首次购买90平方米以下住房，从2008年11月1日起按1%税率征收契税。54.4×1%×10000=5440(元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

11[答案]：A

[解析]：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

[该题针对“契税的减免优惠,契税的应纳数额计算”知识点进行考核]