2018税务师考试《税法一》精选试题及答案（20）

2018税务师考试《税法一》精选试题及答案（20）

　　一、单项选择题(每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分)

　　1.纳税人将自产自用应税消费品用于( )不缴纳消费税。

　　A.连续生产应税消费品 B.在建工程 C.管理部门 D.非生产机构

　　2.纳税人将自产应税消费品用于( )缴纳消费税，但是不缴纳增值税。

　　A.职工福利 B.连续生产非应税消费品 C.馈赠 D.赞助

　　3. 按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由( )决定。

　　A. 国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院

　　4.某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是(　　)。

　　A.由当地税务机关决定 B.从高适用税率计算纳税

　　C.按平均税率计算纳税 D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税

　　5.某酒厂生产粮食白酒，将售价为2.5万元的粮食白酒2000斤，投资与另一家企业，取得对方20%的股权。已知粮食白酒的成本为2万元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为()元。

　　A.6850　　 B.5400 C.6500　　　　D.6000

　　6.某公司2010年1月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税( )元。

　　A.13181320 B. 19159090.91 C.19120909.09 D.8467500

　　7. 一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为()万元。

　　A.28.97 B.72 C.5.78 D.0

　　8.属于按“游艇”税目征收消费税的是( )。

　　A.无动力艇　　　　B.帆艇 C.机动艇　　　　　D.小木船

　　9.根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是( )。

　　A.以外购已税汽油生产的成品油 B.以外购的已税白酒生产的白酒

　　C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车 D.以外购的已税化妆品生产的化妆品

　　10.某企业系增值税一般纳税人，2010年2月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。

　　A.51428.57 B.51420.57 C.52428.57 D.50420.57

　　11.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。

　　A.该厂的应纳消费税金2200元 B.该厂的应纳消费税金2500元

　　C.确认税率时押金不作考虑 D.押金并入计税价格一同计税

　　12.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。

　　A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

　　B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

　　C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

　　D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

　　13.某化妆品公司2010年1月销售给经销商甲高档化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品80箱，销售价为1200元/箱;当月，还将50箱同类高档化妆品对外投资。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为(　　)。

　　A.76800元 B.62700元 C.62667元 D.62400元

　　14.下列关于消费税税目的陈述，正确的是( )。

　　A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围

　　B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精

　　C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目

　　D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎(含翻新轮胎)，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎

　　15. 某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批，价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元;生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税()元。

　　A.50020.23 B.51125.64 C.56694.87 D.58000.02

　　16. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

　　A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　17. 可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有()。

　　A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

　　B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一

　　C.首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠 300

　　D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

　　18. 某商业企业(一般纳税人)2008年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58590元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售包金首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为()元。(金银首饰消费税率为5%)

　　A.4032.91 B.5983.16 C.4081.62 D.0

　　19. 一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元;制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元;为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元;赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为()元。(高档手表消费税税率为20%)

　　A.66769 B.68952.23 C.74606.7 D.72000

　　20. 下列说法不符合消费税法规规定的是( )。

　　A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策

　　B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并可退税

　　C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税 D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税