2018税务师考试《税法一》精选试题及答案（16）_第2页

　　11.某烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税(　)万元。

　　A.100 　B.80 　C.85 　D.88

　　『正确答案』D

　　『答案解析』烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=400×(1+10%)=440(万元)

　　烟叶税=440×20%=88(万元)

　　12.下列选项中，适用出口免征增值税政策的有(　)。

　　A.已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)　B.国家计划内出口的卷烟

　　C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

　　E.进料加工复出口的货物

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』进料加工复出口的货物实行免税并退税的政策。

　　13.下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定，表述不正确的是(　)。

　　A.纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　B.纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　C.与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量

　　D.纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。

　　14.某油田在2015年12月份开采原油50万吨，销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为(　)万元。

　　A.875 　B.520 　C.1125 　D.1350

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×6%=1350(万元)

　　15.某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款180000元，该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税(　)元。

　　A.10256.41 B.10500 C.15000 D.9572.65

　　『正确答案』B

　　『答案解析』免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。

　　该医院应纳车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)

　　16.下列行为适用11%增值税税率的有(　)。

　　A.邮政代理业务 B.远洋运输的程租 　C.航空运输的干租

　　D.出租出售宽带 　E.装卸搬运

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信;远洋运输的光租、航空运输的干租按有形动产租赁17%缴纳增值税;装卸搬运按物流辅助服务按6%缴纳增值税。

　　17.下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有(　)。

　　A.以外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

　　C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

　　D.以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石

　　E.以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』选项D，以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石不得扣除已纳消费税。

　　18.根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城建税和教育费附加的有(　)。

　　A.银行销售金银行为 　B.企业购买房屋行为

　　C.纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为

　　D.外商投资企业销售货物行为 　E.进口应税消费品的行为

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加;自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加;纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为，不需要缴纳流转税，也不缴纳城建税和教育费附加。城建税和教育费附加是进口不征，出口不退的。