2018税务师考试《税法一》辅导试题及答案11_第2页

　　答案：

　　1、【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于公民身份的判定标准。

　　2、【正确答案】ACD

　　【答案解析】国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收分配公平原则;国际税收中性原则。

　　3、【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。

　　4、【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核税收法律关系的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

　　5、【正确答案】ABC

　　【答案解析】按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。

　　6、【正确答案】BCD

　　【答案解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

　　7、【正确答案】BDE

　　【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

　　8、【正确答案】BCDE

　　【答案解析】税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。

　　9、【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。

　　10、【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

　　11、【正确答案】ACD

　　【答案解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

　　12、【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。

　　13、【正确答案】ABCE

　　【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

　　14、【正确答案】ACDE

　　【答案解析】税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。