2018税务师考试《税法一》习题及答案（2）_第2页

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】CD

　　【解析】采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天;采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。

　　2.【答案】BC

　　【解析】增值税纳税人收取的会员费收入，不缴纳增值税;建筑安装企业采用包工包料形 式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳营业税;国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。

　　3.【答案】ACD

　　【解析】不含税销售价格每只在10000元(含)以上的高档手表，征收消费税。高档护肤类化妆品按化妆品税目征收消费税。

　　4.【答案】ABC

　　【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

　　5.【答案】ABCD

　　【解析】自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。

　　6.【答案】ACD

　　【解析】煤油、居民煤炭制品不属于资源税征收范围。

　　7.【答案】AB

　　【解析】纳税人是法人时：转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)，免征土地使用税;其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。

　　9.【答案】BC

　　【解析】融资租赁房屋的，以房产余值计税。

　　10.【答案】CD

　　【解析】已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　11.【答案】BCD

　　【解析】社保基金取得国库券的转让收入免税;对到期失效的有价通信卡沉淀金额，应于到期日;次月全部结转确认收入，并计算缴纳企业所得税。

　　12.【答案】AC

　　【解析】股票发行溢价为股东权益，不计入应纳税所得额计征所得税;房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，如属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用配比计人成本对象中。

　　13.【答案】AB

　　【解析】稿酬收入80000元，应按20%比例扣除费用;提供咨询服务一次取得收入2000元减除800元费用。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。

　　15.【答案】ACD

　　【解析】被告是行使国家行政管理职权的行政机关，即作出具体行政行为的行政机关,作出具体行政行为的行政机关工作人员并不直接成为被告。