2017年税务师《税法一》检测练习及答案（10）_第3页

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD适用11%的增值税税率。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC适用11%的增值税税率。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】根据资源税法的有关规定，我国资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、私营企业和个体经营者;进口的矿产品不缴纳资源税。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】应纳资源税=(5000+5000/1000×18)×6%+1000×6%=365.4(万元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】应纳资源税=(250+150×80%)×5%=18.5(万元)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】换算比=1000/(700×1.67)=0.8554，精矿销售额=200×1000+700×300×0.8554=379634(元)，应纳资源税=379634×6.5%=24676.21(元)。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。应纳资源税=(12000×10-10000×2)÷10000=10(万元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】车辆购置税的应税行为是指在人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲这种应税行为包括：购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为和其他使用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】王某应缴纳车辆购置税=(17.55×10000+2000+4500)/(1+17%)×10%=15555.56(元)。

10.

　　【答案】A

　　【解析】应缴纳车辆购置税=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(万元)。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金不能计入到关税完税价格中。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】该企业进口设备应缴纳的关税=(60+3)×(1+3‰)×20%=12.64(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABC

　　2.

　　【答案】DE

　　【解析】选项AB：纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税;选项C：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税;选项D：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税;选项E：航空运输的干租业务，属于“有形动产经营租赁服务”。

　　4.

　　【答案】DE

　　【解析】选项ABC：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动;选项DE：增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】资源税的征税范围中需要缴纳资源税的原油是开采的天然原油，人造原油不征收资源税。征收资源税的天然气暂不包括煤矿生产的天然气。

　　6.

　　【答案】ABDE

　　【解析】锰矿应按照从量定额征收资源税。